Обновлено: 21 июля 2023
Обновлено 21.07

Налог на машиноместо

Иващенко Србуи Саргисовна Европейская Юридическая Служба
Автор статьи
Ведущий юрист по жилищному законодательству  •  Стаж 16 лет

В ФЗ №315 содержится понятие машиноместа. Парковочное место - это площадь, относящаяся к зданию либо к сооружению, то есть являющаяся его частью, а также имеющая разграничительные отметки, которыми служат конструктивные элементы либо разметочные линии. Предназначение машиноместа – использование в качестве стоянки для одной единицы автотранспорта. Разберемся, сколько составляет налог на машиноместо в 2023 году.

Налог на машиноместо

Как рассчитать налог на парковочное место в подземном паркинге

Разберемся, как исчисляется налог на машиноместо.

Согласно п. 2 и п. 3 ст. 406 ч.2 НК РФ, налоговая ставка для подземного паркинга может иметь следующие значения:

Налог на машиноместо в подземном паркинге

Ставка

Условия

0,3%

Недвижимость оформлена как машиноместо.

0,5%

Объект недвижимости в виде машиноместа оформлен как нежилое помещение и не попал в "специальный региональный перечень".

2%

Машиноместо оформлено в качестве нежилого помещения и попало в "специальный региональный перечень".

Рассмотрим следующий пример, чтобы понять, какой налог повлекут за собой такие ставки на практике:

Пример

Допустим, Иван В. владеет машиноместом на подземной парковке, кадастровая стоимость которого составляет 1 млн руб. Если данный объект недвижимости оформлен как машиноместо, то размер налога на имущество за один год составит 1 млн * 0,003 = 3 тыс. руб. Если недвижимость оформлена в качестве нежилой, то размер налога будет 5 тыс. руб. (1 млн * 0,005). Если же машиноместо оформлено как нежилая недвижимость и при этом попала в специальный региональный перечень, то размер налога составит 20 тыс руб. (1 млн * 0,02).

Согласно п. 2 ст. 406 НК РФ, налоговые ставки по налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Кто имеет право на получение льгот на налог на паркинг

Список льготников в данном случае в законодательстве довольно длинный, поэтому перечислим лишь основные категории:

  • пенсионеры, в том числе военнослужащие, вышедшие на пенсию с 20-летней выслугой;
  • инвалиды 1 и 2 гр., а также инвалиды детства;
  • участники ВОВ и «афганцы»;
  • «чернобыльцы»;
  • герои СССР и РФ;
  • обладатели орденов Славы 3-х степеней;
  • прочие категории граждан.
Лица, которые входят в этот список льготников, должны самостоятельно подтвердить свой статус с помощью соответствующих документов. Требуемые бумаги необходимо предоставить в налоговую структуру. Лишь после этой процедуры можно получить льготу.

Льгота соответствует сумме налога применительно к объекту налогообложения, то есть машиноместу, являющемуся собственностью льготника. Главное условие – некоммерческое использование машиноместа. Такая льгота применима исключительно к одному объекту. То есть если гражданин владеет двумя и более местами для парковки, следует указать в заявлении, подаваемом в налоговую службу, к какой именно стоянке надо применить запрашиваемую льготу.

Наши специалисты подготовили для вас пример такого заявления:

Образец заявления
Заявление о получении льготы по налогу на машиноместо в 2023 году
zoom Скачать Заявление о получении льготы по налогу на машиноместо

Можно ли оформить налоговый вычет за машиноместо

Стоимость парковочного места сравнима с с ценами на крупные объекты недвижимости, поэтому можно легко понять желание покупателей парковочных мест воспользоваться налоговым вычетом.

Вместе с тем, вычет применяется только к жилой собственности:

  • жилым домам;
  • комнатам и квартирам;
  • земельным участкам с жилыми постройками;
  • земельным участкам под строительство.

Как видите, в этом списке нет машиномест.

Судебная практика: разница между машиноместом и нежилым помещением

В декабре 2013 г. АО «Новая Скандинавия» заключило с гражданином А. Андреевым 2 договора участия в долевом строительстве МКД о передаче ему 3-комнатной и 4-комнатной квартир. Затем стороны заключили 2 ДДУ относительно передачи 2-х гаражей-стоянок площадью 13,9 м. На основании договоров мужчина перечислил 1,2 млн руб. (т.е. по 600 тыс. руб. за каждый из объектов) застройщику.

Впоследствии АО «Новая Скандинавия» признали банкротом. Так как застройщик не исполнил свои обязательства по передаче квартир и машино-мест, А. Андреев обратился в суд с исковым заявлением, в котором указал просьбу включить в реестр требования должника требований о передаче квартир, а также машино-мест.

Суд первой инстанции включил в реестр требования о передаче жилых помещений, причем трансформировал требование о передаче машино-мест в денежное, включив его в 4-ю очередь реестра, объяснив это тем, что положения Закона о банкротстве, которые направлены на соцзащиту прав участников строительства, не могут применяться к нежилым помещениям.

Позже апелляция отменила данное определение и полностью включила требования кредитора в реестр, сообщив, что А. Андреев исполнил свои обязательства полностью в рамках ДДУ о передаче гаражей-стоянок. Несмотря на это, окружной суд отменил постановление апелляции, оставив в силе определение первой инстанции. Кассация пришла к заключению, что в силу подп. 3.1 п. 1 ст. 201.1 Закона о банкротстве нежилым помещением считается помещение, площадь которого - не больше 7 кв. м. А поскольку площадь спорных машиномест превышает параметры, допустимые данной нормой, то требование в этой части никак не может быть включено в реестр требований о передаче жилых помещений.

Далее истец обратился с кассационной жалобой в ВС РФ. Судья внимательно изучил материалы дела №А56-96685/2015 и напомнил, что изменениями в Закон о банкротстве был установлен одинаковый правовой режим удовлетворения требований участников строительства – физических лиц, которые имеют к застройщику требования о передаче жилья либо передаче машино-места и нежилого помещения.

Высшая судебная инстанция сообщила, что машиноместо - это предназначенная для размещения транспортного средства индивидуально определенная часть здания либо сооружения, не ограниченная или же частично ограниченная строительной либо иной ограждающей конструкцией, границы которой описаны в порядке, установленном законодательством о государственном кадастровом учете. Подобные объекты являются одной из разновидностей недвижимого имущества.

Согласно пояснениям ВС РФ, из положений Закона о банкротстве не следует, что понятия машино-место и нежилое помещение тождественны. Как раз наоборот, усматривается их явное различие: для нежилого помещения установлена максимально допустимая площадь, в то время как в отношении машиноместа не предусмотрены какие-либо ограничения по размеру площади. ВС РФ в итоге отменил постановление окружного суда и оставил в силе апелляционное определение (Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ, Определение №307-ЭС20-4804).

Важно! Таким образом, ошибочное толкование судом округа положений Закона о банкротстве, по сути, лишает граждан, являющихся участниками строительства, возможности реализовывать дополнительные соцгарантии, предоставленные законодателем.

Частые вопросы

Если сумма покупки и продажи машиноместа одинаковы, то надо ли платить налог с продажи машиноместа?
+

Если расходы по приобретению машиноместа равно такие же, как и сумма дохода, полученная от его продажи, то у налогоплательщика не возникает обязанностей по уплате налога на доходы физлиц.

Как инвалиду получить парковочное место возле дома?
+

Инвалидам получить место под парковку личного транспорта довольно просто — достаточно подать заявку в местные органы власти или лично, или через организацию, которая занимается защитой прав такой категории граждан. Решения по подобным запросам, как правило, принимаются в пользу заявителя. Отказать могут только в случае общего запрета на стоянку авто в каком-то конкретном месте либо нарушений норм градостроительства.

Как оформить машиноместо в подземном паркинге в собственность?
+

Для этого собственнику следует подать в Росреестр или в МФЦ заявление о регистрации права собственности на машиноместо, приложив к нему или письменное согласие всех сособственников, или решение общего собрания, которое определяет порядок пользования недвижимостью, находящейся в общей долевой собственности.

Можно ли организовать автостоянку на крыше здания?
+

Крышу здания можно использовать под автостоянку, если это запланировать сразу во время разработки проекта. Необходимо только учесть, чтобы конструкция крыши выдерживала соответствующие нагрузки.

Заключение эксперта

В ФЗ от 3 июля 2016 г. №315-ФЗ есть четкое определение понятия машиноместо. Согласно закону, машиноместо – это предназначенная только для размещения транспортного средства часть здания либо сооружения, границы которой описаны в установленном порядке. Когда рассчитывается налог на машиноместо, исходя из кадастровой стоимости применяется налоговая ставка не более 0,3%.

Получите консультацию
юриста прямо сейчас
Получить консультацию
консультация
Комментарии: (4)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Иващенко Србуи Саргисовна Ведущий юрист по жилищному законодательству
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (4)
avatar
Наталья
26.07.2023
Добрый день! Обязана ли я буду платить земельный налог при покупке машиноместа в подземном паркинге? Или только налог на имущество? Спасибо.
Ответить
avatar
Иващенко Србуи Саргисовна
01.08.2023
Здравствуйте, Наталья! Вам необходимо будет оплатить налог на имущество.
Ответить
avatar
Сергей
24.04.2023
В 2020 году купил у застройщика строящееся машиноместо за 350 т.р.. В 2022 году продал машиноместо за 750 т.руб. Облагается ли налогом данный доход от продажи? Имеются ли льготы?
Ответить
avatar
Иващенко Србуи Саргисовна
10.05.2023
Здравствуйте, Сергей! Данный доход облагается налогом на доходы физических лиц. Если Вы являеетесь налоговым резидентом РФ, то Ваш доход будет облагаться налогом по ставке 13 %. Налог следует исчислять из налоговой базы 750 т.р. - 350 т.р = 400 т.р. Сумма налосга составит 52 т.р. Льгот Налоговый кодекс РФ по НДФЛ не предусматривает.
Ответить
avatar
Михаил
10.12.2022
Здравствуйте, а если место в паркинге 26,6 м, то налог пенсионер будет платить полностью?
Ответить
avatar
Иващенко Србуи Саргисовна
05.01.2023
Здравствуйте, Михаил! Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физлиц за один объект недвижимости определенного вида, не используемый в предпринимательской деятельности (ст. 407 НК РФ). Это может быть жилой дом, его часть, квартира, комната, гараж, машино-место, хозпростройка площадью не более 50 м2.
Ответить
avatar
Елена
03.09.2022
Добрый день! Должен ли пенсионер платить налог на паркинг в Москве?
Ответить
avatar
Иващенко Србуи Саргисовна
04.09.2022
Добрый день, Елена! В соответствии со ст. 407 НК РФ, пенсионеры, которые получают пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также мужчины в возрасте от 60 лет и и женщины - от 55, которым в соответствии с российским законодательством выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, имеют право на налоговую льготу. Ее предоставляют в отношении гаража или машиноместа. Лицо, имеющее законное право на налоговую льготу, должно подать заявление о предоставлении льготы, а также документы, которые подтверждают право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору. Пенсионеры, не использовавшие в налоговом периоде налоговую льготу, установленную ст. 407 НК РФ, в отношении гаража или машиноместа, освобождаются в этом налоговом периоде от уплаты налога в отношении только одного гаража либо машино-места, площадь которого не превышает 25 кв. м, размещенного в здании, включенном в список, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.
Ответить

Другие статьи по теме

Все статьи
Не приходит СМС?

Пожалуйста, проверьте, что ваш телефон доступен

Дистанционная юридическая
поддержка по всей России 24/7