Кто такой самозанятый, и какие он платит налоги
Налогом на профессиональный доход (НПД) называется специальный налоговый режим для самозанятых. В качестве эксперимента он действует во всех российских регионах до 31.12.2028.
Самозанятый человек работает сам на себя или продающий товары собственного производства, при этом не имея наемных работников по трудовому договору. Самозанятые ведут профессиональную деятельность, от которой получают доходы и с них платят налог государству. С 1.01.2019 года вступил в силу Закон о самозанятых ФЗ № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"» в нескольких регионах РФ, а с 1.07.2020 его действие распространилось по всей территории России. Получить статус плательщика НПД может только физлицо, которое работает на территории страны. Также этот налоговый режим можно использовать при сдаче недвижимости в аренду.
Самозанятым может стать лишь тот, чей годовой доход составляет не выше 2,4 млн рублей. При этом лимиты по месячным доходам отсутствуют. НПД (расшифровка - налог на профессиональный доход) не получится использовать, если вы получаете доход от аренды коммерческой недвижимости, а также при продаже любой недвижимости, автомобилей, ценных бумаг.
Кроме того, статус самозанятого не смогут получить те, кто реализует те или иные товары под акцизами и с обязательной маркировкой. Специалисты, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых, этот налоговый статус тоже не получат.
Если вы решили получить статус самозанятого, обращайтесь к нашим юристам по трудовому праву. Опираясь на наш многолетний опыт, мы дистанционно поможем вам оформить все необходимые документы и пройти регистрацию.
по всей РФ
Какой налог у самозанятых
Ставка НПД будет зависеть от категории клиентов, с которыми взаимодействует самозанятый:
- 4%, если доход получен от физического лица;
- 6%, если от юридического лица либо ИП.
Самозанятые должны платить НПД исключительно за месяцы, в которые был доход. Ставки налога зафиксированы до 31 декабря 2028-го г., именно тогда должен завершиться налоговый эксперимент.
Пример
Рассмотрим пример того, как самозанятые платят налог. Представим, что вы самозанятый репетитор и провели за август 20 уроков по испанскому языку, заработав 20 000 рублей. Половину уроков вы провели физлицам без статуса ИП, и потому налог НПД будет рассчитываться по ставке 4% и составит 400 руб. за весь месяц (20 тыс. руб делим на 2, получаем 10 тыс. руб. 10 000 - 4% = 400 рублей). Другую половину заработка вы получили от уроков с корпоративными клиентами – работниками компании, оплачивающей вам уроки со своего расчетного счета. За уроки с корпоративными клиентами вам нужно заплатить налог 6 процентов - т.е. 600 руб. (10 тыс. руб. - 6% = 600 рублей). Всего за август вам надо будет заплатить 1000 руб. налога (400 руб. + 600 руб.). Сумма и опция «оплатить налог» появятся в приложении до 12 сентября, оплатить его необходимо до 25 сентября.
Помимо этого, законом предусмотрен налоговый вычет для плательщиков НПД, снижающий налоговую ставку. Ставка по доходам, полученным от физических лиц, в этом случае равна 3%, от юр. лиц и индивидуальных предпринимателей — 4%. Вычет действует до момента, пока самозанятый не сэкономит 10 000 рублей. Затем ставки налога установятся на уровне 4% и 6%.
Совмещение официальной работы с самозанятостью
Закон позволяет совмещать такой режим налогообложения как самозанятость с основной работой по трудовому договору. Здесь НДФЛ по месту основной работы удерживается работодателем, а плательщик НПД сам уплачивает налог на профессиональной доход со своих дополнительных доходов. Заработную плату на основной работе при расчете НПД не учитывают. Отметим, что трудовой стаж по месту работы не прерывается.
Плюсы и минусы самозанятости
Также к преимуществам самозанятости можно отнести:
- нет необходимости подавать отчетности и заполнять декларации;
- можно совмещать самозанятость с основной работой;
- государственная образовательная поддержка (в частности, онлайн-курсы);
- начисляется налог самозанятым автоматически.
Главным минусом самозанятости является отсутствие соцгарантий, а также налоговых вычетов. Если вы не платите НДФЛ, и налоговый режим НПД для вас единственный, значит, вам недоступен ни один из вычетов. Кроме того, нет отпускных и больничных — то есть эта забота целиком ложится на плечи самозанятого.
|
Плюсы и минусы перехода с УСН на НПД |
|
|
Плюсы |
Минусы |
|
Льготная ставка |
Лимит на выручку не может превышать 2,4 млн руб. в год. Если превысить ограничение, ФНС лишит самозанятого его статуса |
|
Разовый бонус в размере 10 тысяч рублей (т.е. снижение ставки с 4% до 3% и с 6% до 4%) |
Трудовой стаж будет прерван |
|
Нет необходимости регистрировать онлайн-кассу |
Если ИП не участвует в программе добровольного соцстрахования, невозможно взять больничный |
|
Плательщики НПД освобождены от уплаты страховых взносов |
Самозанятый не вправе совмещать НПД с другими режимами |
|
Не платит налог, если дохода не было |
Ограниченный перечень деятельности |
|
ФНС автоматически начисляет налог самозанятого: ИП не нужно сдавать декларации и вести книгу учета расходов/доходов |
|
Как стать самозанятым
Существует ряд способов получить статус самозанятого и начать платить НПД. Наиболее быстрым из них считается регистрация с помощью приложения «Мой налог». Вместо мобильного приложения вы можете воспользоваться также веб-версией приложения «Мой налог», но учтите, что в нем доступна исключительно регистрация через личный кабинет ФНС. В приложении «Мой налог» (https://lknpd.nalog.ru/auth/login) есть возможность привязать банковскую карту, с которой будет осуществляться выплата налогов.
Если вы не знаете, как зарегистрироваться в качестве самозанятого и правильно уплачивать налоги, проконсультируйтесь у опытных юристов ЕЮС. МЫ в удаленном формате расскажем вам, как следует действовать в вашей ситуации, поможем собрать все необходимые документы, проверим, чтобы нигде не было допущено ошибок.
по всей РФ
Регистрация через приложение «Мой налог»
Вы можете скачать Приложение «Мой налог» на свои смартфон либо планшет в Google Play или App Store. После того, как вы вошли в приложение, выберите подходящий для себя способ регистрации:
- по паспорту;
- посредством ИНН и пароля от личного кабинета ФНС;
- через учетную запись на «Госуслугах».
По паспорту
Вам понадобятся паспорт и возможность сделать фотографию на телефоне. Введите номер телефона, на который вам придет СМС. Затем надо ввести полученный код и сделать следующее:
- выбрать регион;
- отсканировать или сфотографировать 2-ю и 3-ю страницы паспорта;
- сделать свое фото в приложении;
- подтвердить корректность ИНН.
С помощью ИНН и пароля от личного кабинета ФНС
Для этого вам необходим личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС:
- Введите в приложении номер ИНН и пароль, используемые вами для доступа к личному кабинету.
- Подтвердите регистрацию.
Обычно заявление рассматривается в течение одного рабочего дня.
Регистрация через «Госуслуги»
Для этого нужна регистрация на портале «Госуслуги». При выборе этого способа приложение «Мой налог» переадресует пользователя на страницу входа на «Госуслугах». Дайте разрешение на использование личных данных из портала для действий в приложении «Мой налог», а затем подтвердите персональные данные, выгруженные из «Госуслуг».
Через банк-партнер налоговой службы
Вместо приложения «Мой налог» вы можете выбрать сервис от одного из банков-партнеров Федеральной Налоговой Службы. Перечень уполномоченных банков размещен на сайте ФНС (Сбербанк, ВТБ, банк «Ак Барс» и пр.). У каждого банковского приложения - свой интерфейс, но схематично пошаговая инструкция будет выглядеть так:
- Скачайте мобильное приложение банка либо зайдите в личный кабинет на сайте кредитной организации (в ряде банков регистрация самозанятых производится только в приложении).
- Найдите в приложении банка тот раздел, в котором находится сервис для плательщиков НПД.
- Введите нужные данные и подайте заявку на регистрацию.
- Банк сам передаст сведения в ФНС и уведомит вас о постановке на учет.
Оффлайн-регистрация в отделении ФНС
Вы можете обратиться в ближайшее отделение ФНС по месту вашего проживания. Для этого заполните заявление на специальном бланке. В документе указывается следующая информация:
- персональные данные (ФИО, дата рождения и пр);
- адрес проживания;
- ИНН;
- вид, сфера деятельности;
- дата, подпись.
В случае с отказом от статуса самозанятого надо будет подавать такое же заявление, но о прекращении деятельности.
ФНС проверит заявление на постановку на учет НДП до 6 рабочих дней, однако чаще всего это происходит быстрее. Налоговый орган может отказать в постановке на учет, если есть штрафы и долги по налогам, или были предоставлены неверные данные.
Если вы намерены зарегистрировать себя как самозанятого в налоговой, обратитесь к юристам Европейской Юридической Службы. Мы удаленно подготовим для вас все требуемые документы.
Нужно ли открывать расчетный счет самозанятому
У самозанятого нет необходимости открывать специальный расчетный счет. Заказчики смогут перечислять средства на уже действующие карты.
Но надо будет отчитываться в приложении «Мой налог» или в приложении банка — партнера ФНС. Это происходит так: вы формируете чек, после этого ФНС принимает это как доход, по которому необходимо начислить налог по режиму НПД для самозанятых.
Не стоит бояться блокировки карты кредитной организацией из-за частых поступлений на счет. Чтобы не блокировать карты плательщиков НПД, ЦБ РФ специально рекомендовал банкам проверять статус владельца. На всякий случай ради собственного спокойствия можете завести отдельную карту для доходов от самозанятости. Также разрешены расчеты наличными.
Прием платежей для самозанятых
Для самозанятых упрощен порядок платежей, они не обязаны использовать контрольно-кассовую технику, когда покупатель платит самозанятому. После получения денежных средств от клиента самозанятому надо войти в приложение «Мой налог» или в личный кабинет на сайте ФНС и указать, за что именно получил деньги и от какой конкретно категории клиентов (физ- или юрлицо, ИП), а затем отправить клиенту чек, который сформируется автоматически.
Если оплата по безналу, нужно передать чек до 9 числа, следующего после осуществления расчетов месяца. Обычно компании и ИП отражают в договоре с самозанятыми, что предоставление чека производится не позднее дня, следующего после оплаты.
Чек можно отправить клиенту на e-mail или через мессенджеры, также вы можете дать клиенту считать QR-код либо распечатать документ и вручить его в бумажном виде. Учтите, что выдача бумажного варианта документа не входит в обязанности самозанятого.
Для любой организации важно получить чек от самозанятого. За счет этого бухгалтерия сможет убедиться, что самозанятый наверняка заплатит налог за начисление средств. Если пв ходе проверки выяснится, что исполнитель как плательщик НПД не сформировал чек, за это получат штраф как плательщик НПД, так и компания.
Плательщик НПД не должен самостоятельно рассчитывать сумму налога, это в автоматическом режиме делает налоговая. Уведомление от ФНС придет до 12-го числа месяца, следующего за расчетным, при этом заплатить налог необходимо до 25-го числа текущего месяца. Если сумма налога составляет менее 100 рублей, то уведомление не придет, а сумма просто прибавится к налогу за следующий период. В приложении «Мой налог» есть возможность настроить автоплатеж.
Скачать Как отказаться от самозанятости
Вы можете отказаться от статуса самозанятого такими же способами, что и встать на учет.
Для этого в приложении «Мой налог» зайдите в раздел «Прочее», потом — в раздел «Профиль», нажмите кнопку «Сняться с учета НПД». Затем выберите причину отказа от самозанятости и подтвердите свое решение.
Не позднее следующего дня вам должно прийти соответствующее уведомление о снятии с учета. Датой снятия с учета считается дата подачи заявления в налоговую. Позднее вы опять сможете зарегистрироваться в статусе самозанятого, тут нет никаких ограничений, если у вас нет недоимок или штрафов по налогу.
Судебная практика: договор с самозанятым вместо соглашения по ТК РФ
Верховный суд РФ разобрал дело № А70-13715/2017. Сотрудники ООО «РАСТАМ-Экология» зарегистрировались в качестве ИП и заключили со своим работодателем гражданско-правовые договоры. За счет этой схемы часть дохода они получали по трудовому договору, а другую — по гражданско-правовому. В итоге суд признал недействительным второе соглашение, а полученное по нему вознаграждение расценил как заработную плату. Для этого суду не надо было переквалифицировать ГПД в трудовой договор. В споре № А27-6452/2010 речь шла об увольнении граждан, с которыми были подписаны соглашения на оказание услуг в качестве ИП прямо в момент увольнения.
В деле № А66-2676/2010 у владельца АЗС водитель, слесарь, а также оператор-кассир также трудились как ИП. Решение Окружного суда по делу № А03-3495/2017 тоже относится к заключению ГПД, которые по факту обеспечивали выполнение трудовых функций, причем один из «индивидуальных предпринимателей» одновременно являлся директором предприятия.
Частые вопросы
Декларация на этом режиме отсутствует. Плательщики НПД ничего не сдают.
Применять этот режим — право, а не обязанность.
Нет. И сайт, и приложение бесплатны.
ИП является физическим, а не юридическим лицом.
