ELS

Самые важные и оперативные новости в телеграм-канале «Европейская Юридическая Служба»

Можно ли быть одновременно самозанятым и ИП

Гусенкова Ольга Юрьевна Европейская Юридическая Служба
Автор статьи
Адвокат правового центра  •  Стаж 26 лет

Несмотря на то что специальный режим налогообложения «Налог на профессиональный доход» активно внедряется в России с начала 2019 года, до сегодняшнего дня у простых граждан возникает масса вопросов относительно этой системы. В частности, многие спрашивают: может ли физическое лицо иметь статусы «самозанятый» и «ИП» одновременно? Во всех нюансах НПД для ИП будем разбираться детальнее в нашей статье.

Можно ли быть одновременно самозанятым и ИП

Как стать одновременно самозанятым и ИП: основные правила

Обратите внимание! На самом деле совместить ИП и самозанятость не так и сложно. Достаточно просто разобраться в действующих нормативно-правовых актах, которые регулируют эти сферы, чтобы действовать исключительно в рамках закона.

Чтобы оставить действующее ИП и быть самозанятым, достаточно соблюдать несколько правил:

  • нельзя совмещать налог на профессиональный доход и прочие специальные налоговые режимы;
  • самозанятым запрещено нанимать сотрудников в штат;
  • нельзя ИП на ПНД перепродавать товары, которые были произведены сторонними лицами;
  • годовой доход самозанятого не может превышать 2,4 миллиона рублей.

Рассмотрим каждую из ситуаций более детально.

Отказ от спецрежимов налогообложения

Если физлицо желает совмещать самозанятость и ИП, то ему придется отказаться от специальных налоговых режимов, которые были выбраны при регистрации. Например, быть ИП и самозанятым на УСН, ЕНВД или ЕСХН запрещено по закону. Поэтому гражданину придется выбирать, между работой в качестве индивидуального предпринимателя на спецрежимах или совмещать ИП и самозанятость.

Важно! Если ИП зарегистрировался в качестве самозанятого, то ему в течение 30 дней с момента регистрации необходимо отказаться от специальных налоговых режимов (ст.15 ФЗ № 422-ФЗ). При несоблюдении временного интервала регистрация самозанятого будет аннулирована.

Чтобы совместить самозанятость и ИП одновременно, предприниматель должен направить в ФНС РФ уведомление, в котором будет прописано, что он отказывается от применения режима УСН, ЕСХН или ЕНВД. Направить заявление можно как через личный кабинет на официальном сайте, так и при личном посещении отделения налоговой инспекции, в которой ИП состоит на учете.

Образец заявления
Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-3)
zoom Скачать Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-3)

В ситуации, когда индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, по которой применяет спецрежим самозанятых, и она не подпадает под действие НПД, то ИП должен выплачивать НДФЛ, начисляемый на доходы, полученные с этой деятельности. В таком случае быть ИП на УСН и самозанятым нельзя — действие НПД будет автоматически отменено.

Контроль доходов

Одно из обязательных условий, которое должно соблюдать физлицо, чтобы совместить ИП с самозанятостью — нельзя превышать максимальную планку доходов от предпринимательской деятельности. 

Согласно ФЗ № 422-ФЗ, лимит доходов в течение года у ИП на НПД не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Если максимальный порог доходности бизнеса будет превышен, то налоговая инспекция автоматически снимет физлицо со статуса плательщика НПД, о чем пришлет официальное уведомление.

Гусенкова Ольга Юрьевна Европейская Юридическая Служба
Гусенкова Ольга Юрьевна
Адвокат правового центра • Стаж 26 лет

В ситуации, когда приходилось ИП совмещать с самозанятостью, а доходы от деятельности превысили 2,4 млн рублей, необходимо срочно перейти на другую систему налогообложения. В ином случае индивидуальному предпринимателю придется выплачивать НДФЛ в размере 13% и НДС в размере 20%. Если вы не знаете, как правильно оформить переход, например, с НПД на УСН — проконсультируйтесь с нашими экспертами. Поможем разобраться в налогах с учетом разных видов деятельности.

Чтобы сменить налоговый режим, ИП должен направить уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации. Для этого заполняется форма № 26.2-1. Сделать это нужно обязательно в течение 20 дней после того, как физическое лицо утратит статус плательщика НПД.

Образец заявления
Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1)
zoom Скачать Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1)

Наем сотрудников

Быть индивидуальным предпринимателем и самозанятым одновременно не получится в том случае, если в компании трудоустроены сотрудники. Физлицо, которое зарегистрировано в качестве плательщика налога на профессиональный доход, не имеет права заключать с другими лицами трудовые контракты. 

Обратите внимание! Если договор с наемным сотрудником будет заключен, то налоговая инспекция лишит ИП на НПД права использования этого специального режима. А вот ИП на УСН, ЕНВД или ЕСХН заключать договора с работниками может.

Так как совмещать самозанятость и УСН и другие режимы налогообложения нельзя, следовательно, остается актуальным вопрос — что делать, если обойтись без помощи дополнительных работников невозможно? Есть совершенно законное решение — заключение гражданско-правовых договоров с ИП, самозанятыми и физическими лицами в рамках ведения бизнеса. Запрета на заключение договоров на возмездное оказание услуг или договор подряда в действующем российском законодательстве нет.

Пример.

Индивидуальный предприниматель Петров выбрал спецрежим НПД, стал самозанятым. Направление его деятельности — ремонт квартир под ключ. Он самостоятельно выполняет 90 % работ: штукатурит, прокладывает инженерные коммуникации, кладет плитку, клеит обои, красит стены. Но развести по квартире электрику не может, так как не имеет в этой области достаточно квалификации. Эти работы он заказывает у стороннего исполнителя, с которым заключает договор оказания услуг. Со стороны ФНС к ИП на НПД вопросов не будет, так как трудовой договор не заключался, но в том случае, если самозанятый ИП оплатит полностью налог с полученной от заказчика суммы за ремонт квартиры. При этом важно, вычесть стоимость услуг стороннего электрика из этой суммы не получится.

В чем выгода быть самозанятым и иметь ИП

Мы разобрались в том, что ИП можно совмещать с самозанятостью. Теперь важно понять, какие выгоды это несет предпринимателю? Если проанализировать законодательство, то можно выделить 2 весомых аргумента за сохранение ИП на НПД.

Плюсы ИП на НПД

1

ИП, которые применяют этот специальный режим, освобождаются от уплаты НДС (за исключением товаров, которые ввозятся на территорию РФ);

2

Самозанятые ИП могут не платить страховые взносы за период, который действует НПД (ст. 419 НК РФ).

Быть предпринимателем и в статусе ИП и самозанятого можно, главное осуществлять свою деятельность в рамках налогового законодательства. Тогда никаких сложностей с отчетом перед ФНС не возникнет, а вся деятельность будет признана правомерной.

Частые вопросы

Можно ли оформить самозанятость и ИП на ПНС?
+

Если ИП применяет патентную систему налогообложения, то стать самозанятым он сможет лишь тогда, когда закончится срок действия патента. Налоговый орган уведомит об этом бизнесмена. Только после этого можно пройти регистрацию в качестве плательщика НПД.

Какая ответственность грозит, если совершать сделки, которые проводились на УСН, через ИП с НПД?
+

Такая деятельность будет признана незаконной. Поэтому, если факт вскроется, а это произойдет обязательно, так как средства поступают на расчетный счет, регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход будет отменена, а за доходы придется выплатить положенные налоги.

Когда лучше отказаться от ИП и остаться только самозанятым?
+

Закрыть ИП стоит в том случае, если услуги оказываются физическим лицам, которые переводят оплату на личную карту физического лица. Иными словами, если расчетный счет не востребован, то и смысла его иметь — нет. Лучше быть просто самозанятым и платить 4% налогов.

Заключение эксперта

Можно ли быть самозанятым и ИП? Безусловно. Но при сохранении ИП и переходе на НПД важно помнить, что УСН и самозанятый — понятия несовместимые. Поэтому при выборе системы налогообложения и правовой формы осуществления предпринимательской деятельности необходимо тщательно взвесить все плюсы и минусы специальных режимов. Разобраться в налоговых тонкостях сложно, так как на момент написания статьи до сих пор в налоговом законодательстве существуют явные пробелы в отношении процедуры применения налога на профессиональный доход. Поэтому обязательно перед принятием решения следует проконсультироваться с юристом.

Получите консультацию
специалиста прямо сейчас
Получить консультацию
консультация
Комментарии: (1)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Гусенкова Ольга Юрьевна Адвокат правового центра
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (1)
avatar
Олег А.
04.01.2023
Здравствуйте, зарегистрирован в качестве ИП. В ноябре 2022 года перешел на режим НПД, до этого была УСН. Я оказываю услуги фрилансера: создание и продвижение сайтов, но в октябре была совершена продажа товаров по прошлой деятельности. Деньги за сделку будут перечислены в декабре на расчетный счет ИП. Лишат ли меня права пользования НПД в этой ситуации?
Ответить
avatar
Гусенкова Ольга Юрьевна
12.01.2023
Здравствуйте, Олег. Безусловно, такой риск есть. Но возможна и другая ситуация, когда налоговая подставит под сомнение саму правомерность смены УСН на НПД, так как плата за товар еще не была получена. Договор с покупателем будет считаться действительным до тех пор, пока плата за товар не будет зачислена на ваш расчетный счет. Поэтому вероятный исход событий — ФНС аннулирует вашу регистрацию ИП на НПД.
Ответить

Другие статьи по теме

Все статьи
Дистанционная юридическая
поддержка по всей России 24/7
8 (800) 333-93-91 Бесплатный звонок по РФ