Трудовой договор
Такой документ подразумевает заключение между сторонами трудового соглашения. В нем прописываются права и обязанности обеих сторон, согласно которым наниматель создаёт условия работы, выплачивает заработную плату, а также взаимодействует на основе правил, обозначенных в Трудовом кодексе Российской Федерации (ТК РФ). Работник должен выполнять ежедневные обязанности и соблюдать режим организации, утвержденный руководством.
| Да | 69 |
| Нет | 51 |
Наши опытные юристы подготовили для читателей унифицированный трудовой договор (ТД), которым вы можете воспользоваться при необходимости:
Скачать Гражданско-правовой договор (ГПД)
ГПД - это официальная договоренность о сотрудничестве между сторонами, но без оформления постоянных трудовых отношений. В документе прописывается объект работы, цель, а также сумма вознаграждения, которую исполнитель должен получить после выполнения его условий.
Существуют такие разновидности договоров ГПХ:
- договор подряда;
- выполнение поручений;
- авторское сотрудничество.
Наши специалисты подготовили стандартный договор ГПХ, который вы найдете ниже:
Скачать Также вы можете воспользоваться шаблоном сметы с физическим лицом, если возникнет такая необходимость:
Кроме того, прилагаем к договору подряда шаблон акта выполненных работ, подготовленный профессиональными юристами ЕЮС:
Принципы договорных отношений
Кардинальное отличие трудового договора от гражданско-правового заключается в том, что последний является более выгодным для работодателя. Он несет меньшую ответственность перед исполнителем и государством, чем в случае с ТД.
В то же время ГПД представляет определенный интерес и для соискателей, поскольку дает ряд преимуществ. Далее рассмотрим основные особенности данных соглашений.
Законодательная база
Рассмотрим отличие трудовых и гражданско-правовых отношений с точки зрения закона.
Трудовые отношения регулируются ТК РФ. Там прописаны почти все нюансы взаимодействия, обозначен механизм создания таких отношений и решения тех или иных спорных вопросов. Стороны ТД получают статус работодателя и работника.
А вот сотрудничество по договору ГПХ регулируется нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ). Заказчик предоставляет какую-либо работу, а подрядчик, в свою очередь, берется за ее выполнение. Каждая из сторон соглашения может быть как физлицом, так и юрлицом.
Объект соглашений
В трудовых отношениях на сотрудника возложены личные обязательства по оплачиваемому труду в соответствии с его специализацией, а также квалификационными навыками.
Работнику выдаются задания, прописанные в должностных инструкциях, и тот выполняет их по графику, установленному в компании.
Суть гражданско-правовых отношений основывается на том результате, к которому подрядчик должен прийти за определенный период времени, осуществляя работу или оказывая услугу. Это главное, в чем заключаются основные отличия договора ГПХ от ТД. Заказчик не должен организовывать рабочий процесс, однако вправе производить промежуточный контроль.
Документальное основание для сотрудничества
Разберемся, в чем разница между ТД и ГПД касательно оформления договоров.
Со штатным сотрудником заключается постоянный договор, и в трудовую книжку такого работника вносится запись, на его имя заводится личная карточка. Издается приказ о приеме на работу. Работодатель должен проинформировать ПФР о приеме сотрудника.
Для сотрудничества с подрядчиком следует заключить договор подряда. Он считается закрытым после подписания сторонами акта приемки выполненных услуг. В этом – главные различия в оформлении.
Время сотрудничества
Период взаимодействия также объясняет, чем отличается трудовой и гражданско-правовой договор. Продолжительность трудовых отношений может быть как ограниченной по времени (от 1 года до 5 лет), так и бессрочной.
Если речь идет о гражданско-правовой сделке, сторонами указывается конкретный срок, и его финальная дата является датой выполнения обязательств. В случае необходимости допустимо продление договоренностей, однако лишь на определенный срок.
Ответственность сторон, их обязательства, риски
Приняв на работу сотрудника и подписав с ним соглашение, работодатель должен производить следующие выплаты:
- зарплату;
- отпускные, больничные, а также простои;
- за переработку (если время работы - сверх графика, установленного ТД);
- компенсацию за вредные/опасные условия труда;
- возмещение физических либо материальных потерь;
- неустойку за несвоевременное перечисление зарплаты;
- другие выплаты в соответствии с условиями коллективного соглашения.
Сотрудник отвечает за имущество компании в пределах среднего месячного заработка. Однако дополнительный ущерб можно удержать и с помощью суда. Если каким-то образом были нарушены правила сотрудничества, то на работника могут быть наложены дисциплинарные либо материальные взыскания. Также он может быть уволен без выходного пособия.
В случае с трудовыми отношениями по ГПХ стороны обязуются возмещать причиненные убытки. При этом не предусмотрено каких-либо дисциплинарных мер. Кроме того, стороне по договору ГПХ не компенсируются ни больничные, ни отпускные.
Организация трудового процесса
Специалисты, принятые на работу в компанию по ТД, работают по графику, составленному в организации. Таким образом, они соблюдают внутренний режим и при этом не обязаны работать в другое время. Работодатель вправе проверять соблюдение штатного расписания, правил трудового распорядка, а также тем или иным образом наказывать за нарушения.
В случае с договором ГПХ возможен свободный рабочий график. Однако стороны также могут прописать в соглашении периодичность и график оказания услуг при желании.
Порядок начисления вознаграждения за работу
Рабочее время сотрудников учитывается в соответствии со специальным табелем. Документ является основанием для расчета заработной платы за фактические показания завершенной работы.
Подрядчик же получает денежные средства не за потраченное время, а именно за результат. Они самостоятельно составляют рабочий график и порой работают в праздничные или в выходные дни. Таким работникам по ГПХ не нужно платить за переработки или за выход на работу в выходной день.
Обеспечение рабочего места и условий труда
Еще одно отличие гражданско-правового договора от трудового состоит в том, что работодатель должен создать место для работы сотрудника, предоставив нужный инструмент, оборудование и спецодежду. Необходимо обеспечить безопасность труда и в случае если работа осуществляется во вредных и тяжелых условиях — выплачивать компенсацию, а также предоставить работнику дополнительный отпуск.
Теперь обратимся к ГПХ. Такое соглашение никоим образом не обязывают работодателя выполнять базовые требования по созданию условий и рабочего места для подрядчика. А если стоимость материалов не включена в стоимость работ, то заказчик может предоставить их за свой счет.
Порядок расчетов
Штатные сотрудники получают или оговоренную, или сдельную заработную плату. Требования ТК РФ обязывают производить выплаты как минимум два раза в месяц. Если это правило не соблюдается, то работодатель должен выплачивать компенсации. Кроме того, есть ограничения на выплату минимальной заработной платы: она должна быть не ниже МРОТ, что в 2024 году составляет 16 242 руб. в мес.
ТД отличается от гражданско-правового договора тем, что в последнем случае работодатель платит лишь тогда, когда работа подрядчика полностью выполнена и принята. Если имеет место длительный процесс сотрудничества, то допустима поэтапная приемка работ, а также промежуточные выплаты. По договоренности возможна выплата аванса.
Уплата налогов, страховых взносов
Работодатель выступает в роли налогового агента во всех случаях найма физлица. Он должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с доходов, в соответствии со ст. 217 НК РФ, получаемых по договорам ТД или ГПХ. Исключение составляют самозанятые или подрядчики ИП. Они обязаны предоставить доказательство своего статуса, то есть выписку из ЕГРИП. Существует возможность проверки плательщиков НПД по специальному реестру на сайте ФНС России.
За штатных сотрудников работодатель каждый месяц перечисляет свыше 30% от фонда оплаты труда. Сюда входят взносы:
- в ФНС по обязательному пенсионному страхованию — 22%, взносы по ОМС — 5,1%;
- в ФСС по социальному страхованию — 2,9%;
- по травматизму — от 0,2% до 8,5% (здесь все зависит от класса профессионального риска).
Для малых предприятий с 2021-го г. были введены льготные ставки страховых взносов — 15% (включая ОПС 10%, ОМС 5%, ОСС 0%). Ставки по травматизму такие же.
За подрядчиков, которые работают на условиях ГПХ, страховые взносы будут ниже — 27,1% (22% по ОПС и 5,1% по ОМС). Малые предприятия должны платить 15% (10% по ОПС и 5% по ОМС). По договоренности сторон может быть предусмотрена выплата по травматизму, однако, как правило, это не делается.
Пример
В процессе выездной проверки ИФНС обнаружила, что компания работала с ИП по договорам ГПХ с целью занижения базы по налогу и получения выгоды по НДФЛ и НДС. Причем ИП были ее работниками и осуществляли свои трудовые функции. В связи с чем налоговая служба в итоге переквалифицировала договоры в трудовые и доначислила этой организации НДС, налог на прибыль, НДФЛ, штрафы и пени. Предприниматели-исполнители не согласились с таким положением вещей и обратились с исковым заявлением в суд. Суды трех инстанций предпринимателям отказали, поскольку ИП работали в офисе организации 40 часов в неделю, выполняли свои трудовые функции и не платили при этом за аренду. Также ИП каждый месяц получали вознаграждения вне зависимости от выполненного объема работ.
Гарантированные льготы
Права штатных сотрудников защищаются трудовым законодательством. Им положены:
- компенсации за те или иные расходы, понесенные при выполнении трудовых обязательств;
- больничное обеспечение и иные пособия;
- оплачиваемый ежегодный отпуск;
- выплаты в связи с декретом;
- выплаты при увольнении по сокращению;
- сохранение среднего уровня дохода во время вынужденных простоев.
Чем отличаются договоры: сравнительная таблица
В таблице ниже сравним ГПХ и ТД и определимся, что лучше.
|
ГПХ и трудовой договор разница |
||
|
Критерии отличия |
ГПХ |
ТД |
|
Основание |
ГК РФ |
ТК РФ |
|
Стороны соглашения |
Заказчик, подрядчик (исполнитель) |
Работодатель, сотрудник |
|
Объект соглашения |
Предоставленная услуга либо завершенная работа |
Выполнение трудовых обязанностей |
|
Порядок документального оформления |
Письменное соглашение |
Издается приказ о найме, делается запись в трудовой книжке, заводится личная карта |
|
Представительные функции |
Если договором не предусмотрено иное, исполнитель вправе пользоваться услугами третьих лиц, то есть субподрядчиков |
Работник продает исключительно свою работу |
|
Условия труда |
Самостоятельное обустройство своего рабочего места и обеспечение материалами. Или же за счет заказчика по договоренности |
Работодатель предоставляет рабочее место и все необходимое для выполнения служебных обязанностей |
|
Трудовой режим |
Исполнитель определяет трудовой режим в пределах сроков выполнения работы на свое усмотрение |
Сотрудник работает по режиму, утвержденному в организации. За сверхурочные рабочие часы, работу в выходные или праздничные дни обязательно начисляется дополнительная плата |
|
Оплата работы |
Вознаграждение выдается лишь после выполнения работ. Иные условия оплаты оговариваются в соглашении. Перед выполнением работ может выплачиваться аванс |
Работник получает регулярные выплаты минимум дважды в месяц. Размер заработной платы не может быть меньше установленного МРОТ |
|
Гарантии соцзащиты |
Не предусмотрены трудовые гарантии. Трудовой стаж и пенсионное страхование учитываются на общих условиях |
Положен весь пакет гарантий, предусмотренный ТК РФ |
|
Налоговые и страховые обязательства |
НДФЛ, ОПС, ОМС. По соглашению выплачиваются взносы на травматизм. Исключение составляют ИП и самозанятые |
НДФЛ, ОПС, ОМС, взносы на временную нетрудоспособность, травматизм |
Плюсы и минусы применения ГПХ для исполнителя
Больше всего такая форма соглашения выгодна работодателям. Их привлекает простота заключения соглашения, отсутствие ряда финансовых и организационных обязательств. Подрядчики, которые соглашаются выполнить работу, не получают гарантий и компенсаций, однако в то же самое время они менее ограничены в своих действиях и больше заинтересованы работать на результат.
Итак, рассмотрим плюсы договора подряда:
- простота оформления и начала работы. Не нужно проходить медицинский осмотр, оформлять трудовую книжку, вступать в профсоюз и пр.;
- со стороны заказчика - минимальный контроль. Условия трудовой самоорганизации определяется самим работником, у которого присутствует личная мотивация выполнить заказ качественно и уложиться в сроки;
- благодаря свободному графику, исполнители могут работать сразу в нескольких компаниях;
- у наемных сотрудников не прерывается трудовой стаж;
- не требуется квалификация для устройства на работу, если данное требование не обусловлено соглашением;
- подрядчик не обязан выполнять работу сам, он может нанимать субподрядчиков за часть вознаграждения.
Теперь разберемся в минусах:
- доход начисляется лишь в том случае, если подрядчик осуществляет работу;
- если работник получит травму во время выполнения работ, он не вправе рассчитывать на компенсацию лечения (если такое не предусмотрено договором);
- существуют сложности с получением займов. Банки не очень-то охотно кредитуют работников, работающих по временным договорам, так как заработок у таких работников непредсказуем;
- не предусмотрены соцгарантии, в том числе, при беременности либо временной нетрудоспособности по причине болезни;
- не рассчитывается средний заработок, необходимый для расчета соцвыплат;
- подрядчик не может рассчитывать на получение компенсации в случае банкротства своего заказчика.
Заказчик вправе расторгнуть соглашение в любое время, не объясняя причины, однако он должен оплатить работу, выполненную на момент расторжения. Если возникают какие-то спорные ситуации по оплате, подрядчик вправе добиться расчета с помощью суда.
За некачественно сделанную работу либо за причиненный ущерб сотрудников могут наказать дисциплинарно или материально. При этом возмещения материального ущерба можно требовать исключительно через суд в том случае, если ущерб превышает среднемесячный доход работника. Если же ущерб был нанесен исполнителем работ либо подрядчиком, придется полностью возмещать убытки.
Среди ключевых отличий ГПХ от ТД следует отметить ответственность за соблюдение сроков выполнения работ. Исполнитель может быть оштрафован, а если окажется, что готовая работа имеет повреждения до подписания акта приема-сдачи работ, подрядчик должен всё переделать без дополнительной оплаты.
За перевыполнение графика работ штатные сотрудники вправе рассчитывать на дополнительные вознаграждения в виде премий, путевок на отдых, помощи на ипотечное кредитование, компенсаций за лечение и пр. Работающие по договору ГПХ не могут рассчитывать на подобные бонусы.
Как видите, для подрядчиков в ГПХ содержится больше минусов, чем плюсов, особенно это касается вопросов соцзащиты и гарантий. Однако это не означает, что по такой схеме работать невыгодно. Ведь вместе с тем подрядчик имеет возможность работать без дополнительных обязательств, проявлять инициативу и добиваться от своей деятельности более высоких результатов. Подобный вид сотрудничества хорошо подходит тем, кто намерен развиваться и иметь более высокий доход.
Плюсы и минусы договора ГПХ для заказчика
Перечислим выгоды от заключения гражданско-правовых договоров:
- отсутствуют обязательства по заключению соглашения. Работодатели, вступая в гражданско-правовые отношения, имеют возможность выбора и не обязаны принимать на работу тех, кто их по тем или иным причинам не устраивает. Ключевой критерий, который важен в отношении подрядчика — исключительно его деловые и профессиональные качества;
- присутствуют конкретные сроки договора с исполнителем, по истечении которых соглашение считается закрытым;
- для ГПХ нет необходимости создавать штатную должность. И даже если данной специальности в организации не предусмотрено, заказчик вправе нанять на работу неограниченное число сотрудников;
- упрощенный механизм прекращения сотрудничества. Если работа не устраивает — соглашение сразу же расторгается. А вот ТД защищает от увольнения даже недобросовестного и нерадивого сотрудника. При этом при сокращении придется ждать два месяца, а также выплатить работнику компенсацию;
- сокращение расходов на те или иные социальные нужды. Оплата временно нанятым работникам производится лишь по факту выполнения поставленных задач. Не нужно выплачивать больничные и отпускные;
- нет ограничений по числу подрядчиков. В то время как количество работников по ТД регламентируется штатным расписанием. Если кадровый состав был утвержден вышестоящим руководством, то его не получится изменить на усмотрение непосредственного начальника;
- экономия на производственном обеспечении, а также на обустройстве рабочего места. Большая часть подрядчиков работают с собственным оборудованием, инструментом, спецодеждой, если иное не было прописано в соглашении.
Узнаем, каковы минусы, связанные с договорами ГПХ, для заказчика:
- привлечь исполнителя к ответственности за некачественно выполненную работу можно только через суд;
- имеет место ограниченный контроль выполнения работ. Заказчик полагается исключительно на договор и на самоорганизацию исполнителя. Несмотря на то, что работники мотивированы в материальном отношении, они могут не выполнить свои обязательства, но в то же время требовать материальное вознаграждение. Если работы рассчитаны на длительный срок, рекомендуется предусмотреть поэтапную приемку работ.
Проблемы переквалификации ТД в ГПХ
Узнав про отличие ГПХ от трудового договора, некоторые решают переоформить свои трудовые отношения. Но отметим, что сделать это непросто, поскольку российское законодательство, в первую очередь, отстаивает интересы работников, и в случае если осуществляется замена договора, это воспринимается как покушение на права сотрудников. Очень важно, чтобы договор ГПХ не подменял трудовые отношения. Если будет выявлен подобный факт, к работодателю могут быть применены жесткие санкции. Особенно актуально такое с введением режима самозанятости.
Принято считать, что работодателю выгоднее официально уволить сотрудника, а затем заключить с ним договор ГПХ как с самозанятым лицом. При этом в законе о самозанятых существует запрет на заключение подобных соглашений с лицами, которые работают в организации в течение двух последних лет.
Переквалификация договоров производится на основании ТК РФ. Согласно ст. 19.1 ТК РФ, признать гражданско-правовые отношения переквалифицированными в трудовые разрешено в ряде таких случаев:
- на основании решений трудовой инспекции (ГТИ), если заказчик не обжаловал их в судебном органе;
- при одобрении работодателем заявления исполнителя;
- по судебному решению после рассмотрения материалов ГТИ либо других контролирующих органов;
- по судебному решению после жалобы, поданной исполнителем.
Переквалифицировать договор ГПХ, если его срок действия уже закончен, в трудовой можно исключительно посредством обращения в суд.
Если после переквалификации договора ГПХ будет выявлено, что имеет место занижение базы по страховым взносам, то компании будут доначислены взносы и пени за весь предыдущий период. Работник, в свою очередь, тоже имеет право истребовать от организации пособия и компенсации за переработки, больничные, а также неиспользованные отпуска.
Дополнительным пунктом взысканий могут назначить выплаты за моральный вред, который причинен задержкой выплат. Это придется подтвердить документально. Если минимальный уровень заработной платы был ниже установленного МРОТ, работодателю придется сделать доплату в полном объеме.
Возможно привлечение работодателя к административной ответственности по факту нарушения. Штраф для должностных лиц составляет от 10 до 20 тыс. руб., для организации — 50-100 тыс. руб. Если же нарушение повторится снова, то должностное лицо могут вообще дисквалифицировать, а штраф на предприятие составит уже 100-200 тыс. руб.
В будущем придется узаконить трудовые отношения с помощью оформления всех кадровых документов, выдачи приказа, заведения личной карточки и пр.
Судебная практика: переквалификация договора ГПХ в трудовой
Если суд сомневается в правильной квалификации договора, его могут истолковать в пользу трудового и переквалифицировать. Это дает немалое преимущество работникам.
Так, работник подал в суд исковое заявление о переквалификации трудовых отношений. Обосновывая свои требования, он сообщил, что был направлен в компанию центром занятости населения. В процессе трудоустройства ему навязали договор ГПХ, предметом которого явилось исполнение сотрудником обязанностей по охране объекта, а также организации контрольно-пропускного режима.
Истец лично выполнял работу, четко соблюдал сменный график, руководствовался существующими должностными инструкциями и находился под начальством старшего руководителя. Работа производилась непрерывно в течение длительного времени, а заработная плата выплачивалась два раза в месяц.
Также истец указал, что данная работа входит в единый справочник работ и профессий и может осуществляться исключительно по трудовому договору, поскольку охраной по договору ГПХ вправе заниматься только ИП либо организации с лицензией.
В итоге суд удовлетворил исковые требования в полном объеме (Верховный суд РФ, Определение №34-КГ17-10, г. Москва, 5 февраля 2018 г.).
Частые вопросы
Это одно и то же. ГПД или договор гражданско-правового характера (ГПХ) – это соглашение на выполнение тех или иных работ, изготовление продукции либо оказание определенных услуг, которое заключается между предприятием или ИП с одной стороны и физическим лицом с другой.
В данном случае речь идет об исполнителе, подрядчике, продавце, перевозчике и т.д. В теории такого человека нельзя считать работником или сотрудником. А вот на практике существуют даже законы, в которых уживается формулировка "работник по ГПХ договору".
Такой договор с физлицом можно заключить с россиянином, с иностранцем либо с лицом без гражданства и даже – с несовершеннолетним от имени родителей, усыновителей или опекунов.
Да, можно заключить одновременно ГПХ и трудовой договор. Более того, организация вправе заключать в одно и то же время гражданско-правовой договор со своим штатным сотрудником.
Законодательство не устанавливает каких-то ограничений при заключении нескольких гражданско-правовых договоров. Таким образом, можно заключить неограниченное количество таких соглашений с одним и тем же человеком.
Заключение эксперта
Предприятия и ИП вправе работать с физическими лицами по трудовому или гражданско-правовому договору. В чем главное отличие трудового договора от гражданско правового? Первый дает работнику больше гарантий, а также накладывает на работодателя довольно серьезные обязательства: тот обязан подготовить рабочее место, своевременно выплачивать заработную плату дважды в месяц, предоставлять больничные и отпуска, а также платить компенсации при увольнении и возмещать расходы. В то время как с гражданско-правовым договором у работодателя гораздо меньше обязанностей. Кроме того, эти договоры обладают разной правовой основой. Трудовой договор базируется на положениях ТК РФ, а ГПХ ссылается на ГК РФ.
