Налог на машину инвалидам и льготы по нему: законодательные основы
Транспортный налог – это ежегодный государственный сбор, который уплачивает каждый владелец авто. Денежные средства поступают в региональный бюджет с владельцев различного транспорта. Предполагается, что в дальнейшем они будут направлены на обустройство транспортной системы в субъекте, например, на ремонт дорог, установку светофоров, нанесение разметки и пр.
Налог платит собственник транспортного средства, а не тот, кто фактически пользуется авто. Например, если вы купили машину, зарегистрировали ее в ГИБДД на себя, но вы на ней не ездите, а пользуется ею другой человек, то исполнять налоговые обязательства все равно будете вы, а не тот, кто постоянно водит авто.
| Да, такие льготы есть | 152 |
| Нет, льготы отсутствуют | 77 |
Статьей 361 НК РФ установлены предельные налоговые ставки, в зависимости от мощности двигателя транспортного средства, но конкретное значение устанавливают региональные власти.Юристы ЕЮС рекомендуют обратить внимание на следующие моменты.
- Льготы для инвалидов по транспортному налогу предоставляются по правилам, установленным региональными властями. Отметим, на федеральном уровне никаких преференций не установлено - это потому что сам налог относится в региональным, то есть весь доход идет в бюджет регионов, и сами региональные власти устанавливают и контролируют весь процесс налогообложения.
- Для получения послаблений вам необходимо уведомить налоговую службу о том, что у вас есть право на льготу. Для этого вам нужно подать соответствующее заявление, подкрепив его определенным пакетом документов (ст.361.1 НК РФ).
- Платят транспортный налог в бюджет субъекта по месту нахождения ТС физлица не позднее 1 декабря года, а налогоплательщики-организации – не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным. Как показывает практика, налоговые льготы инвалидам предоставляется во многих регионах России, а размер скидки может доходить до 100%.
Не путайте транспортный налог с налогом с продажи автомобиля, а именно НДФЛ. Именно транспортный налог является регулярным платежом (ежегодным, пока гражданин владеет ТС на праве собственности), а налог с продажи (так не совсем корректно говорить, но многие люди именно так и называют НДФЛ) - однократная уплата налога в размере 13% с суммы дохода, полученного от продажи автомобиля.
За какой транспорт налог не платится
Налог на автомобиль для инвалидов не платиться за транспортные средства, которые не признаются объектом налогообложения (ст.358 НК РФ):
- машины, оборудованные для использования инвалидами, либо лицами с ОВЗ;
- авто, выданные инвалидам соцзащитой (мощность таких ТС не может превышать 100 л/с);
- угнанные ТС, а также авто, числящиеся в розыске.
Фактически, владельцу такого автомобиля не нужно оформлять скидку, так как он не имеет ТС, за владение которым требуется платить налог.
Если транспорт не признается, в соответствии с НК РФ, объектом налогообложения, то налог на него не начисляется.
Если машину угнали, и она находится в розыске, то этот факт подтверждается документально. Зачастую, налоговые органы получают такую информацию из уполномоченного органа путем межведомственного взаимодействия.
Помните, что автомобиль, предназначенный специально для инвалида и оборудованный соответствующим образом, — это не просто легковая машина, это ТС, которое видоизменено, например, если им можно управлять не рулем, как обычно, а специальным джойстиком.
Отметим, даже если вы не пользуетесь автомобилем, например, он не пригоден для эксплуатации, вы все-равно обязаны исполнять налоговые обязательства. Чтобы избавиться от налоговых обязательств, вам нужно снять машину с учета. Если вы вообще больше не планируете пользоваться ТС, то продайте его или сдайте авто в утиль.
Положены ли транспортные налоговые льготы инвалидам
Налог на машину для инвалидов предоставляется в соответствии с законодательством субъектов РФ. Как правило, преференция выражается в виде скидки на исполнение налоговых обязательств. В зависимости от региона она может достигать 100%. Отметим, что такие льготы зачастую предоставляются не только инвалидам, но и другим категориям граждан, например, ветеранам ВОВ, родителям детей-инвалидов и пр.
Пример
Допустим, вы проживаете в Москве и у вас есть два легковых автомобиля. Вы получили вторую группу инвалидности. Если раньше вы платили налог за оба транспортных средства, то теперь вы можете заявить о предоставлении льготы в отношении одного автомобиля.
В столице инвалиды 1 и 2 группы, ветераны ВОВ, боевых действий и пр. полностью освобождаются от уплаты транспортного сбора. Но в других регионах, где существуют подобные преференции, льготникам могут лишь уменьшить сумму налоговых сборов. Например, в Новосибирской области инвалидам боевых действий, ветеранам ВОВ предоставляют скидку 100%, а всем остальным гражданам с ОВЗ – 80%.
Как оформить льготы по налогу на авто инвалидам 1, 2, 3 группы
Налог на авто для инвалидов платится по месту постоянной регистрации. Для оформления льгот, вам нужно подать заявление в Федеральную Налоговую Службу. Обратите внимание на то, что форма такого уведомления регламентирована на законодательном уровне. Вы можете заполнить заявление непосредственно в территориальном подразделении органа либо предварительно дома.
|
Этап |
Краткое описание |
|
Подача заявление |
Заявку направляют лично в подразделение ФНС или через МФЦ |
|
Запрос сведений, подтверждающих право заявителя на получение льготы |
Если документы, подтверждающие наличие права на преференции не предоставлены заявителем, то ФНС самостоятельно направляет запрос в соответствующие органы для получения таких сведений |
|
Предоставление информации, которая подтверждает право гражданина на освобождение от транспортного налога или на скидку по нему |
Уполномоченный орган обязан переслать в ФНС запрошенную информацию в течение 7-ми дней с момента получения запроса |
|
Принятие решения |
По итогам рассмотрения документов и исследования полученной информации ФНС принимает решение о предоставлении послаблений или об отказе от них |
|
Направление уведомления заявителю |
Обычно его высылают Почтой России |
Заявление рассматривают в течение 30-ти дней. Если ФНС самостоятельно запрашивает сведения о налогоплательщике, то данный срок может быть увеличен еще на 30 суток.
Заполнять заявление нужно без ошибок. Зачеркивания, исправления, помарки не допускаются. Даже незначительный недостаток может стать причиной отклонения заявки. Чтобы избежать этого, обратитесь за помощью в подготовке заявления к юристам ЕЮС. Мы не только заполним заявление, но и представим ваши интересы в ФНС.
Скачать Судебная практика
Юристы напоминают, что налоговые льготы предоставляются в заявительном порядке. Если заявления нет, то преференция не применяется. Если льготник не заплатит налог на транспорт и не заявит о предоставлении послаблений, то его могут привлечь к ответственности по ст. 122 НК РФ, а задолженность будут взыскивать в судебном порядке.
Так, гр-н Тимофеев пытался отменить решение суда о взыскании с него налоговой задолженности по уплате транспортного налога на основании того, что он является инвалидом 2-й группы, в связи с чем, по региональному законодательству, он освобождается от него.
В процессе судебного разбирательства удалось выяснить, что гражданин действительно инвалид и претендует на получение льготы по транспортному налогу. Но Тимофеев не обращался в ФНС и не подавал заявления о предоставлении преференции, в связи с чем начисления вполне законны.
Суд отказал в удовлетворении требований Тимофеева, оставив решение предыдущей инстанции в силе.
Частые вопросы
Все зависит от региона. В некоторых субъектах право на получение данной льготы обладают все инвалиды. Уточните информацию у наших юристов или на сайте налоговой службы.
За неисполнение налоговых обязательств вас могут оштрафовать на 20% от суммы задолженности, за те же деяния, совершенные умышленно, — уже на 40% от долга.
Да, заявление можно подать в личном кабинете на официальном сайте ФНС России, авторизовавшись через Госуслуги.
Заключение эксперта
Транспортный налог для инвалидов в 2024 году начисляется и уплачивается по общим правилам, предусмотренным федеральным и региональным законодательством. В некоторых субъектах РФ лица с ОВЗ, а также налогоплательщики, ухаживающие за детьми-инвалидами, претендуют на получение налоговой льготы в виде скидки на уплату транспортного налога.
