Зачем проверять
Каждый день в нашей стране оформляют самозанятость порядка 8,5 тысячи человек, эти данные можно легко найти на сайте ИФНС. Налоговая – своего рода реестр самозанятых. Самозанятость является специальным налоговым режимом, позволяющим любому человеку работать на себя официально.
|
Налог на профессиональный доход у плательщиков НПД |
|
|
Заказчик — физлицо |
4% |
|
Заказчик — юрлицо или ИП |
6% |
Среди самозанятых - копирайтеры, дизайнеры, парикмахеры и т.д. В случае с проектной работой бизнесу выгодно сотрудничать с такими исполнителями. Очевидным плюсом для заказчика является то, что они сами отчитываются о своих заработках, и за таких граждан не нужно платить налог.
| Да | 71 |
| Нет | 49 |
При этом самозанятость следует проверять. Поскольку если выяснится, что у исполнителя нет статуса, за такого специалиста придется платить НДФЛ, а также страховые взносы как за физическое лицо.
Пример:
Организация наняла коуча для выступления на хакатоне. Коуч утверждал, что у него есть статус плательщика НПД, но потом оказалось, что это неправда. Руководитель компании поверил мужчине на слово и не проверил перед заключением договора. После перечисления исполнителю вознаграждения в размере 100 тыс. руб. в компанию пришло уведомление от налоговой с требованием выплатить за него НДФЛ и страховые взносы в размере 46 094 руб. Такая крупная сумма получилась потому, что заказчик заплатил средства физическому лицу, а не самозанятому. В итоге если организация не оплатит сумму вовремя, ФНС вправе начислить штраф в размере 20 % от суммы налога и страховых взносов, в соответствии со ст. 122 НК РФ и ст. 123 НК РФ (в отношении НДФЛ).
Порой самозанятые сами понятия не имеют о том, что лишились статуса. К примеру, если при заключении договора самозанятость была все еще актуальна, а во время выполнения работы уже аннулировалась. Такое может случиться из-за того, что фрилансером был превышен ежегодный лимит по доходу, и человек получил от заказчиков свыше 2,4 млн рублей. Проверка статуса исполнителя перед подписанием договора и перед оплатой позволит не допустить подобных ситуаций.
Чтобы вам было легче составить собственный договор, наши юристы подготовили унифицированный бланк, которым вы можете воспользоваться при необходимости:
Скачать Как проверить статус самозанятого
Рассмотрим, как проверить самозанятого на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или в приложении «Мой налог».
На сайте ФНС
Итак, разберемся, как можно проверить статус самозанятого с помощью Федеральной налоговой службы (ФНС). Чтобы узнать, является ли ваш контрагент самозанятым, следует посетить сервис ФНС.
Статус исполнителя можно узнать по ИНН, введя его на сайте налоговой. Кроме того, необходимо указать дату, на которую вы желаете уточнить статус самозанятого. Найти самозанятого по ФИО не получится. Сайт налоговой не выдаст никаких иных сведений о физическом лице, кроме информации о его статусе.
Попросить справку у исполнителя
Плательщик налога на профессиональный налог может самостоятельно получить справку в приложении «Мой налог». Она формируется буквально за несколько секунд и выдается в виде документа с подписью Федеральной налоговой службы. Данный документ можно сохранить либо направить в электронном виде заказчику по его просьбе.
Если статус самозанятого не подтвердился
Разберемся, как поступить, если проверка на самозанятость привела к тому, что статус не подтвердился, если исполнитель – ИП или физлицо.
Когда исполнитель — физлицо
Невыгодно начинать сотрудничество с таким контрагентом, так как компания станет налоговым агентом физического лица, и ей, соответственно, придется заплатить 13% НДФЛ, а также страховые взносы, в соответствии со ст. 226 НК РФ и ст. 420 НК РФ (в отношении страховых взносов).
Ситуация окажется еще более невыгодной, если исполнитель без статуса самозанятости является гражданином другого государства. В данном случае заказчику придется оплатить налоги в размере 30% от выплаты по договору.
Когда исполнитель — ИП
Для заказчика подобная сделка будет безопасной, поскольку вся ответственность здесь целиком лежит на индивидуальном предпринимателе. И если вдруг у налоговой возникнут какие-то вопросы, она обратится прямо к ИП.
Должен ли самозанятый сообщать о потере статуса
Плательщик НПД теряет статус в двух случаях: если он самостоятельно снялся с регистрации или если специалист заработал более 2,4 млн рублей в год. При этом в российском законодательстве не указано, что такой гражданин должен предупреждать заказчика об утрате своего статуса.
Судебная практика по самозанятым
Сотрудники налоговой службы по итогам проверки привлекли к ответственности общество, работающее с самозанятыми, по НК РФ (ст. 122, ст.123) и выставили:
- НДФЛ 719 818 руб. и пени по нему 103 113,93 руб.;
- страховые взносы 1 416 412,03 руб. и пени по ним 223 580,62 руб.;
- штраф 143 963,6 руб. и штраф за неуплату 283 282,4 руб.
Общество, основным видом деятельности которого являются услуги легкового такси и арендованных легковых авто с водителем при отсутствии собственных транспортных средств, сослалось на то, что у него со всеми водителями, включая плательщиков НПД, нет трудовых или гражданско-правовых отношений, и он не является налоговым агентом.
Общество просто находит для водителей клиентов через Яндекс.Такси, удерживает при этом 3% от сумм, полученных от заказчиков-пассажиров, и передает водителям остальную выручку. И, таким образом, водители сами предоставляют транспортные услуги.
Суд внимательно изучил факты и материалы и установил, что водители никоим образом не вступают в договорные отношения по перевозке с пассажирами, и клиенты не являлись для них источником дохода. Денежные средства платит Общество. Оно же получало разрешение на услуги такси на авто водителей, которые и арендовало у них.
Что касается водителей, то им был предоставлен доступ к программному продукту по предоставлению заявок на перевозку пассажиров.
Отметим, что договор перевозки легковым такси со стороны фрахтовщика может заключаться или юрлицом, или ИП, но не с самозанятым. Соответственно, было необходимо исполнять обязанности налогового агента (Решение Арбитражного суда Ульяновской обл. от 24 сентября 2020 г., дело №А72-236/2020).
Частые вопросы
Понятие «самозанятый» официальным не является. Самозанятые в федеральном законе 422-ФЗ от 27 ноября 2018 г. официально обозначены как «Плательщики налога на профессиональный доход».
Для оформления самозанятости и уплаты НПД следует зарегистрироваться в новом статусе. Это можно сделать с помощью мобильного приложения «Мой налог», на сайте либо через банки. Там же есть возможность регистрировать доход, формировать чеки, а также оплачивать налоги.
Самозанятыми вправе стать физлица и ИП (без наемных сотрудников), которые продают свои товары, предлагают выполнение работ или услуги либо сдают жилье.
Да, это разрешено, не существует никаких ограничений в данном случае: можно получать профессиональный доход и в это же самое время работать по трудовому договору.
Заключение юриста
Чтобы проверить статус самозанятого в 2024 году, можно обратиться к специальному сервису налоговой службы. Он совершенно бесплатный, и там не нужно даже регистрироваться. Вы можете проверить самозанятость по ИНН: ввести номер и указать дату, на которую вы собираетесь узнавать статус. Также у самозанятого в качестве проверки можно запросить справку «О постановке на учет по форме КНД 1122035». Она формируется самим плательщиком НПД в приложении «Мой налог».
