Причины начисления налога на проданную машину
Основные положения о транспортном налоге содержатся в главе 28 НК РФ. Федеральным законодательством установлены общие правила исчисления и уплаты сбора. Налоговая ставка, льготы для налогоплательщиков и др. устанавливаются НПА субъектов РФ. Сам налог вносится в региональный бюджет.
Сроки и порядок уплаты сбора определены статьей 363 НК РФ. Согласно этому положению физические лица обязаны исполнить налоговые обязательства до 1 декабря. При этом, налог платиться за прошлый год, например, за 2021 г. сбор оплачивают до 01.12.2022 г., за 2022 г – до 01.12.2023 г. и т.д.
| Да, необходимо его уменьшить | 75 |
| Нет, размер вполне приемлемый | 54 |
Обязанность по уплате налога на транспорт прекращается по основаниям, предусмотренным действующим российским законодательством.
- Гражданин утратил право собственности на автомобиль, например, подарил его, продал или обменял. При этом, информация о том, что налогоплательщик больше не является собственником авто поступает после переоформления ТС в ГИБДД.
- Автовладелец снял автомобиль с учета. После снятия пользоваться транспортным средством больше нельзя.
- Машина объявлена в розыск. В таком случае ТС вообще не признается объектом налогообложения. Об этом сказано в ст.358 НК РФ.
Транспортный налог на проданную машину не должен начисляться. Но, к сожалению, иногда случается так, что исчисленный сбор все-равно приходит. Это может произойти по следующим причинам:
- новый владелец не переоформил автомобиль на себя умышленно или при возникновении проблем, например, в связи с наличием ограничений на регистрацию ТС;
- сведения из ГИБДД о перерегистрации ТС не поступили;
- сотрудник налоговой совершил ошибку при исчислении налога.
Как показала наша правовая практика, чаще всего налог продолжает приходить прежнему владельцу из-за нарушения сроков перерегистрации ТС в ГИБДД новым собственником. Технические и программные ошибки происходят достаточно редко.
Когда придется заплатить налог
По общим правилам, налог на проданный автомобиль начисляется до момента прекращения права собственности. То есть, вы обязаны оплатить сбор за время владения транспортным средством в отчетном периоде.
Расчет налоговых обязательств осуществляется с применением коэффициента. Его рассчитывают, как отношение между числом месяцев, на протяжении которых гражданин владел ТС к числу месяцев в году. Если автомобиль продан до 15 числа, то месяц продажи для определения коэффициента не учитывается.
Пример
Допустим, вы владели легковой машиной мощностью 123 л.с. В вашем регионе применяется налоговая ставка в размере 3,5 рубля вы продали автомобиль 10 апреля 2023 г. В таком случае вам начислят налог за 3 месяца (январь, февраль, март). При этом, сумма сбора исчисляется следующим образом: 123 * 3,5 * 3/12 = 107,63 руб. Вам нужно внести платеж до 1 декабря 2024 года.
Если автомобиль продан с 15 числа, то месяц продажи входит в расчет. Например, вы продали машину 16 апреля. В таком случае будет считаться 4 месяца, а не три. При этом, коэффициент будет рассчитываться, как 4/12.
Отметим, что вы не сможете продать автомобиль с вечным учетом, так как фактически такое ТС нельзя перерегистрировать на иного собственника.
Как отменить начисленный транспортный налог на проданный автомобиль
Ваш автомобиль продан, но все-равно пришел налог за машину? В первую очередь юристы ЕЮС рекомендуют проверить, за какой период начислен сбор. Если за время, на протяжении которого вы являлись собственником ТС, то придется внести платеж. В таком случае начисления вполне законны. Но, если же вам пришла сумма за полный год, или вы вообще несколько лет назад продали автомобиль, вам необходимо разобраться в причинах.
|
Действия |
Краткое пояснение |
|
Обратитесь в ФНС |
Расскажите ситуацию, узнайте по каким причинам продолжает начисляться сбор на автомобиль |
|
Обратитесь в ГИБДД для снятия ТС с учета |
Это необходимо, если налог начислен из-за того, что автомобиль не переоформлен на нового собственника |
|
Подайте заявление в ФНС о перерасчете транспортного налога |
Вместе с заявлением подают документы, подтверждающие прекращение права собственности на ТС |
|
Подайте жалобу в ФНС |
Жалоба подается, если в выполнении ваших требований по перерасчету отказали |
Заявление о перерасчете не имеет единого образца. В нем обычно указывают следующую информацию:
- ФИО руководителя ФНС;
- наименование ведомства;
- ФИО заявителя, его адрес, ИНН, номер телефона;
- название документа;
- обстоятельства, предшествующие подачи заявки;
- требования и их законодательное обоснование;
- перечень прилагаемых к заявлению документов;
- дата, подпись заявителя, расшифровка автографа.
Если вам необоснованно отказали в перерасчете, вы можете обратиться в ФНС с жалобой на действия или бездействия должностного лица.
Как показывает практика, ошибки в жалобе или заявлении могут привести к отклонению требований заявителя. Чтобы этого не случилось, и вы не потеряли драгоценное время, поручите подготовку документов юристам ЕЮС. Мы составим для вас правильное с законодательной точки зрения заявление или жалобу, подготовим бумаги для перерасчета, представим ваши интересы в ФНС, а если потребуется – в суде.
Скачать Как снять машину с учета
Если машину продали, но она до сих пор числиться в ГИБДД за вами, то и налог на автомобиль будет приходить именно вам. Чтобы избежать этого, позаботьтесь о снятии транспортного средства с учета.
По закону, на переоформление автомобиля дается 10 дней. Если новый собственник не уложился в этот срок, вы имеете полное право обратиться в Госавтоинспекцию и снять авто с учета. Заявление можно подать лично в отделении Госавтоинспекции или онлайн через Госуслуги.
Судебная практика
Если ФНС не предпримет меры по взысканию транспортного налога в отведенный законом срок, то долг могут признать безнадежным.
Так, гр-ка Чащина не заплатила транспортный налог за автомобиль, в связи с чем образовался долг больше 50 тыс. рублей и пени около 5 тыс. руб. Ранее Мировым судом было удовлетворено требование ФНС о взыскании недоимки. В течение трех лет налоговая служба не предпринимала никакие меры, направленные на взыскание.
Когда срок давности истек, Чащина обратилась в суд и потребовала признать долг безнадежным. Но районный суд ей отказал, так как ФНС воспользовалось своим правом и обратилась в суд для взыскания долга.
Гражданке пришлось дойти до Верховного суда. В итоге ее требования удовлетворили, так как ФНС не предпринимало никаких мер для получения задолженности от Чащиной, в том числе не прибегали к помощи судебных приставов (Решение по делу № 5-КАД22-31-К2).
Частые вопросы
Вам не нужно уведомлять ФНС о продаже автомобиля, но вы должны направить декларацию 3-НДФЛ, если владели транспортным средством менее 3-х лет.
За неуплату транспортного налога вас могут оштрафовать на 20% от суммы задолженности. Если же выяснится, что вы умышленно не платили сбор, то сумма штрафа вырастет до 40%.
Гражданин обязан уплатить НДФЛ с дохода, от продажи автомобиля, если владел ТС менее 3-х лет и, в результате купли-продажи получил прибыль.
Заключение эксперта
Куда обращаться, если продал машину, а налог приходит в 2024 году? Сначала вам нужно выяснить причины начислений. Вполне возможно это техническая ошибка. В таком случае сбор пересчитают или отменят. Если же вы продали автомобиль, а новый собственник не переоформил его на себя, то вам придется доказать факт отчуждения права собственности, ведь информация о продаже ТС в ФНС поступает именно из ГИБДД. Обратите внимание, что налог начисляется на зарегистрированные в установленном порядке автомобили.
