Законодательная база и виды удержаний из зарплаты
Итак, что же такое удержание из зарплаты? Это некая часть дохода, начисленного в пользу работника, однако перечисленного не самому работнику, а в пользу другого лица (гражданина, компании, государства и прочих).
Рассматривая удержание из зп в качестве юридического и экономического понятия, учтите, что основания для его реализации регламентируются рядом законодательных актов, таких, как:
1. Ст. 137 ТК РФ, ст. 138 ТК РФ, ст. 248 ТК РФ, НК РФ, СК РФ;
2. Федеральные законы:
- от 2 октября 2007 г. №229-ФЗ «Об исполнительном производстве»;
- от 21 тюля 1997 г №118-ФЗ «О судебных приставах»;
- от 19 мая 1995 г. №81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»;
- от 29 декабря 2006 г. №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
Вышеперечисленные документы регламентируют различные виды вычитаний из суммы оплаты за труд, производимые принудительно или добровольно. Исходя из указанных актов, можно выделить такие виды удержаний:
- обязательные;
- необязательные;
- добровольные.
Данное деление предполагает различные условия проведения вычитаний из заработной платы, ограничения по суммам и списку документов, требуемых для оформления.
Порядок удержания из зарплаты
Из заработной платы удерживаются средства на основании исполнительного документа, который судебный пристав направляет по месту работы должника. Об этом сперва издается специальное постановление, направляемое в обязательном порядке должнику и взыскателю по почте или вручаемого лично либо с помощью курьера.
После регистрации исполнительный лист передают в бухгалтерию предприятия для производства. В течение трех дней после поступления исполнительного листа в компанию следует уведомить о принятии документа к исполнению службу судебных приставов и взыскателя.
Работодатель осуществляет удержание части доходов по исполнительным листам вплоть до момента полного погашения задолженности либо до дня увольнения сотрудника из организации.
Когда работник увольняется, кадровая служба компании должна уведомить об этом судебных приставов и взыскателя, а также переслать исполнительный лист в адрес ФССП, расшифровав все действия по удержанным средствам.
Если работодатель нарушит порядка работы с исполнительными документами, это грозит нанимателю административной, а порой и уголовной ответственностью (см. ст. 113 ФЗ-229 «Об исполнительном производстве», ст. 315 УК РФ).
В тексте постановления указываются следующие сведения:
|
Сведения, указываемые в постановлении |
|
|
1 |
Наименование подразделения ФССП, а также сведения о приставе-исполнителе. |
|
2 |
Реквизиты исполнительного производства (номер, дата, когда оно было возбуждено). |
|
3 |
Данные должника и взыскателя. |
|
4 |
Предмет исполнения, т.е. за что удерживаются средства (сумма долга, взыскание алиментов и т.д.). |
|
5 |
Информация о работодателе, которому направляется копия исполнительного документа. |
|
6 |
Список действий, которые работодатель должен выполнить (зарегистрировать документ строгой отчетности, направить обратное уведомление приставу и пр.). |
|
7 |
Размер ежемесячного удержания из зарплаты должника (например, 50% от всех видов выплат); |
|
8 |
Реквизиты депозитного счета ФССП, на который следует перечислять денежные средства. |
|
9 |
Срок, в течение которого работодатель обязан перевести удержанные суммы (обычно на это дается до 3-х дней). |
|
10 |
Разъяснение о мерах ответственности за нарушение способа, порядка и размера удержаний. |
Ниже вы найдете бланк такого постановления:
Скачать Размер удержаний из зарплаты
Разберемся, каким может быть размер удержаний из заработной платы. Величину ежемесячного удержания из заработной платы указывает в тексте исполнительного листа судебный пристав. Это может быть как твердая денежная сумма, так и какой-то процент от заработка.
При указании в исполнительном листе размера удерживаемых средств эту сумму вычитают из начисленной зарплаты и перечисляют в адрес взыскателя. Если есть какая-то задолженность по неоплаченным обязательствам сотрудника, то вычитаемая сумма будет максимальной вплоть до погашения долга.
По общему правилу, при поступлении исполнительного листа из дохода работника максимально можно удержать не больше половины суммы, оставшейся после вычета НДФЛ.
Ограничение размера удержаний в 50% действует и в тех случаях, когда на одного работника поступило сразу несколько исполнительных листов.
Исключение из данного правила составляют ситуации, когда:
- в исполнительном листе содержится требование о возмещении вреда здоровью или ущерба, нанесенного смертью кормильца или причиненного из-за совершения преступления;
- взыскание осуществляется на алименты на несовершеннолетних детей.
В этих случаях максимальный процент удержания из заработной платы увеличивается до 70%.
Судебная практика: уменьшение удержания из зарплаты по исполнительному листу
Чаще всего суды становятся на сторону заявителя, если он предоставляет доказательства, что есть необходимость в том, чтобы уменьшить размер удержаний.
Так, по решению № 2А-2269/2018 Ленинского райсуда г. Барнаула, суд частично встал на сторону заявителя. Тот просил уменьшить удержание до 10%, и в итоге их снизили до уровня 20%.
Таких решений немало. Как правило, суды идут на менее значительные снижения - и удерживается в итоге около 30%. При этом, в каждом отдельном случае учитывается материальное положение должника.
Обязательные удержания
Законодательством закреплен список обязательных удержаний из заработной платы, которые происходят вне зависимости от желания и воли ее получателя. В данный перечень входят:
- Уплата НДФЛ за счет денежных средств сотрудника;
- Обязательное взыскание задолженности по исполнительным листам (алименты, пени, штрафы)
- Деньги на содержание детей в соответствии с нотариальным соглашением об уплате алиментов.
- Взыскание с доходов осужденных, которые были приговорены к исправительным работам.
- Если человек вступает в профсоюз - новые профсоюзные взносы и закрепление локальным актом условий их вычитания.
- Сумма застрахованных пособий, излишне полученных по ошибке.
Работодатель производит вышеперечисленные виды удержаний без согласования с работником.
Удержание из зарплаты по нескольким исполнительным листам
Взыскание по исполнительным документам осуществляются с сумм только после удержания НДФЛ.
Если речь идет не об одном исполнительном листе, а о нескольких, удержания должны проводиться в порядке очередности. Если все полученные документы относятся к одной и той же категории очереди, то очередность процедуры осуществляется пропорционально удельному веса долга по каждому листу в общей сумме задолженности. Ниже вы найдете примеры.
Пример
Доход сотрудника за один месяц составляет 20 тыс. руб., мужчина уплачивает алименты на содержание ребенка в размере 25%. Посмотрим, как рассчитывается размер алиментов. Калькулятор: Сперва определим сумму НДФЛ: (20000 – 1400) × 13% = 2418 руб. Теперь узнаем сумму, с которой удерживаются алименты: 20000 – 2418 = 17582 руб. Итого сумма удерживаемых алиментов будет: 17582 × 25% = 4395,5 руб.
Очередность взыскания по исполнительному документу, когда их несколько, такая:
- Первая очередь: суммы возмещения ущерба здоровью, в связи со смертью кормильца, лицам, которые получили увечья, алименты, включая выплаты на несовершеннолетних детей;
- Вторая очередь: возмещение материального ущерба и другие выплаты.
Пример
Посмотрим, как рассчитать удерживаемую сумму в таком случае, на новом примере. Итак, был получен исполнительный лист на сумму алиментов на одного ребенка в размере 50% от дохода, а также по возмещению ущерба вреда здоровью в сумме 12 тыс. руб. Общая сумма дохода в месяц составляет 43 тыс. руб. Сначала надо посчитать НДФЛ: (43000 – 1400) × 13% = 5408 руб. Далее - сумма, с которой удерживаем: 43 000 – 5408 = 37592 руб. Теперь нужно определить максимальное удержание: 37592 × 70% = 26314,4 руб. ПОсле этого определяем удельные веса: по алиментным выплатам: 37592 × 50% = 18796 руб., 18796 / (18796 + 12000) × 100% = 61,03%; по возмещению вреда: 12 000 / 30796 × 100% = 38,97%. Значит, сумма удержания из заработной платы составит: по алиментам: 26314,4 × 61,03% = 16059,68 руб.; по возмещению вреда: 26314,4 × 38,97% = 10254,72 руб.
Необязательные удержания
Существует отдельная категория удерживаемых средств, осуществляемая по инициативе работодателя либо по заявлению работника. К ним относятся:
- выплаты по взаимному соглашению между сторонами трудового договора;
- взыскания по распоряжению работодателя;
- любые удержания по письменному волеизъявлению работника.
Удержания по инициативе работодателя
Любая переплата со стороны работодателя не может быть взыскана с сотрудника. Но есть исключения:
- была допущена счетная ошибка;
- сотрудник не выполнил норму, и это признала комиссия по трудовым спорам;
- имеет место выплата излишней зарплаты в связи с умышленными действиями работника.
В законодательстве понятие счетной ошибки довольно размыто. Но совершенно точно нельзя считать таковой:
- Ошибочное осуществление повторных начислений заработка за тот же самый месяц.
- Ошибку бухгалтера, выраженную в неверном толковании законодательных актов, некорректном применении тарифной сетки, процента надбавок или коэффициентов.
- Часы, неправильно посчитанные по табелю учета рабочего времени.
В таких случаях ущерб возмещает лицо, которое ошиблось.
Также в ряде случаев работодатель вправе удерживать зарплату по собственной инициативе. К ним относят:
- взыскание подотчетных сумм, по которым не отчитался работник;
- возмещение аванса, который так и не был отработан;
- возмещение материального вреда, причиненного работником;
- возврат суммы, которая была выплачена за отпуск авансом, в том случае, когда стаж для его получения пока еще не выработан.
Все перечисленные выше удержания производятся не позднее, чем в месячный срок после наступления даты их погашения или установления окончательной суммы ущерба. Также важно, чтобы суммы к взысканию не были оспорены сотрудником.
Добровольные отчисления
Некоторые суммы могут быть удержаны с работников в абсолютно добровольном порядке. К примеру, профсоюзные взносы, которые сотрудник сам решил перечислять в профсоюзную организацию. Либо добровольные взносы на страховое обеспечение граждан.
Сюда же можно отнести суммы, удержанные с сотрудника в пользу погашения ссуд, кредитов и займов, выданных ранее компанией. Например, работник получил беспроцентный заем от работодателя. Погашение долга производится за счет вычитаний в фиксированном размере из начисленной зарплаты.
Кроме того, к добровольным отчислениям относится удержание любых сумм на основании заявления работника, а также по соглашению между сотрудником и его нанимателем.
Частые вопросы
Удержания из зарплаты осужденного к исправительным работам осуществляются в доход государства в размере, который установлен приговором суда, в пределах от 5% до 20%.
Да, это разрешено. С больничных пособий удерживается часть денег, если есть исполнительный лист. Больничное пособие прямо не упоминается в ст. 101 Закона от 2 октября 2007 г. №229-ФЗ среди тех выплат, с которых нельзя удерживать денежные средства по исполнительным документам.
Если выплата матпомощи работнику производится не за результаты выполненной работы, и это не составная часть зарплаты, вычитание средств из такой выплаты, согласно ст. 137 ТК РФ, запрещено.
По исполнительным листам с суммой задолженности не выше 100 тыс. руб., удержание из пенсии производится на основании решения территориального органа ПФР в размере, не превышающем 20% пенсии, в соответствии с ФЗ от 28 декабря 2013 г. №400-ФЗ «О страховых пенсиях». Удержания осуществляются до полного погашения долга или вплоть до отзыва исполнительного документа.
Платежное поручение судебным приставам может понадобиться работодателю, удерживающему средства из зарплаты работника по исполнительному листу и переводящему эти денежные средства судебным приставам.
Излишне выплаченную зарплату можно удержать, только если имела место счетная ошибка бухгалтера при расчете заработной платы; если орган по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признал, что сотрудник виновен в вину сотрудника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК РФ) или же в простое (ч. 3 ст. 157 ТК РФ); а также если суд установил, что зарплату излишне выплатили сотруднику в связи с его неправомерными действиями. Во всех прочих случаях удержания по исполнительному листу из зарплаты неправомерны.
На практике часто встречаются ситуации, когда работник использовал отпуск авансом. В случае увольнения наниматель имеет право удержать с выплачиваемой работнику суммы задолженность за все неотработанные дни отпуска, однако не более 20% суммы после вычета НДФЛ (см. ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Если же размер задолженности превысил 20% зарплаты, то работник может добровольно погасить сумму превышения. В данном случае нет оснований для взыскания с него указанной суммы в судебном порядке (Письмо Минтруда России от 30 марта 2021 г. №14-3/ООГ-2784).
Согласно ст. 109 СК РФ, компания, в которой работает лицо, обязанное уплачивать алименты на основании нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов или на основании исполнительного листа, судебного приказа, должна каждый месяц удерживать алименты из зарплаты или иного дохода алиментщика и уплачивать или переводить их за счет алиментообязанного лицу, получающему средства.
Да, такое возможно, благодаря налоговым вычетам. Налоговый вычет – это такая сумма, которую можно отнять от начисленной зарплаты. Тогда подоходный налог будет рассчитываться и удерживаться из полученной разницы, называемой “налоговой базой”. Чем она меньше, тем меньше будет сумма платежа.
Заключение эксперта
Удержание денег из заработной платы считается одним из главных направлений исполнительного производства. Пристав вправе направить соответствующие документы, если сумма долга не выше 10 тыс. руб.; если взыскиваются периодические платежи, возмещение ущерба или вреда; или если для погашения долга недостаточно денег на счетах и имущества. Максимальный размер удержания из заработной платы не может превышать 50% от каждой выплаты того или иного дохода. В случае с алиментами, возмещением вреда и ущерба от преступлений допустимый предельный размер удержания может составить 70%. При этом, точный размер взимаемых средств определяется приставом при направлении документов работодателю.
