Субъекты малого предпринимательства
К субъектам малого предпринимательства (далее СМП) относятся различные виды хозяйствующих субъектов, определенные в законодательстве РФ. Среди них можно выделить:
индивидуальных предпринимателей;
фермерские или крестьянские хозяйства;
общества с ограниченной ответственностью;
партнерства, созданные для предпринимательской деятельности;
кооперативы, включая потребительские и производственные.
Чтобы организация или предприниматель могли быть признаны субъектами малого бизнеса, они должны соответствовать ряду обязательных и дополнительных критериев, установленных законом № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ». Основные параметры включают численность сотрудников, объем годового дохода, а также структуру уставного капитала.
Критерии для отнесения к СМП
Чтобы понять, относится ли организация к малым предприятиям, необходимо оценить ее соответствие ряду ключевых показателей. Рассмотрим эти параметры более подробно:
|
Характеристика |
Расшифровка |
|
Доход за календарный год |
Годовой оборот малого бизнеса не должен превышать 800 млн рублей. Этот показатель учитывает все виды деятельности предприятия за отчетный период. |
|
Среднесписочная численность работников малого предприятия |
Число сотрудников, работающих на предприятии, варьируется от 16 до 100 человек, включая как полностью, так и частично занятых работников. Расчет проводится по установленным правилам учета. |
|
Состав уставного капитала |
Доля участия других хозяйствующих субъектов в уставном капитале ограничена — не более 25% от государства, общественных организаций и благотворительных фондов, а также не более 49% от иных компаний или иностранных участников. |
|
Деятельность, связанная с интеллектуальными разработками |
Компании, которые занимаются созданием и разработкой объектов интеллектуальной собственности, в том числе баз данных или промышленных образцов, могут быть признаны малыми предприятиями. |
|
Участие в инновационном секторе экономики |
Акционерные общества, занимающиеся инновациями, могут относиться к этой категории предприятий при условии, что их акции связаны с высокотехнологичными или наукоемкими секторами экономики. |
|
Микропредприятия |
К микропредприятиям относятся организации с численностью сотрудников до 15 человек и годовым доходом не более 120 млн рублей. |
Эти критерии позволяют определить, можно ли считать компанию малым предприятием. При этом важно учитывать не только основные показатели, но и дополнительные условия, касающиеся структуры капитала и специфики деятельности.
Важно! Если компания отвечает перечисленным требованиям, то ей присваивается статус малого бизнеса. Налоговая автоматически создает и вносит учетную запись в реестр субъектов МСП.
Включение в реестр происходит на основании:
представленной декларации и расчета по страховым взносам за предшествующий отчетный год;
данных из ЕГРИП или ЕГРЮЛ;
отчетности, поступающей в ФНС из смежных ведомств.
Дополнительную отчетность для включения в федеральный реестр подавать не нужно. Ежегодное обновление данных происходит 10 июля следующего за отчетным года. Новые компании отражаются в реестре 10 числа следующего месяца после регистрации. Если налогоплательщик удовлетворяет требованиям, но не включен в реестр автоматически, то можно подать заявку на сайте ФНС для проверки данных.
Подтверждением полученного статуса служит выписка из реестра ЕРМСП, где кроме основных сведений о субъекте, есть указание о принадлежности к микрофинансовой, малой или средней форме бизнеса. Заказать справку можно на сайте ФНС, введя интересующий ИНН.
Преимущества статуса СМП
Получение статуса субъекта малого предприятия открывает доступ к разнообразным мерам поддержки и льготам, предусмотренным на федеральном, региональном и муниципальном уровнях. Имея официально подтвержденный статус, намного легче получить кредит на выгодных условиях и профильные гранты. Эти преимущества включают не только налоговые послабления, но и упрощенные правила ведения отчетности, поддержку в сфере госзакупок и защиту финансов.
Упрощенный бухгалтерский учет и отчетность
Малые компании, за исключением ряда специфических организаций (например, подлежащих аудиту или микрофинансовых компаний), могут применять упрощенные правила ведения бухучета. Это позволяет ограничиться составлением двух отчетных форм: баланса и отчета о финансовых результатах. При этом допускается исключение ряда стандартных процедур, таких как создание резерва отпусков или переоценка активов.
Особые правила кассовых операций
Организации малого бизнеса освобождены от необходимости устанавливать лимиты остатка наличных средств, что упрощает работу с кассой. Индивидуальные предприниматели дополнительно освобождены от ведения кассовой книги и оформления приходных и расходных кассовых ордеров, что снижает административную нагрузку.
Налоговые льготы
Для субъектов малого бизнеса предусмотрены сниженные страховые взносы на выплаты сотрудникам, превышающие МРОТ. С 1.01.2025 г. пониженный тариф 15% МСП применяют для выплат сверх 1,5 МРОТ, что помогает значительно уменьшить налоговую нагрузку. В ряде случаев действуют льготы по региональным налогам, включая налоги на имущество, землю и транспорт.
Пример из практики:
ИП С., владелец небольшой пекарни, выплачивает своим сотрудникам заработную плату, превышающую МРОТ. Например, при зарплате каждого работника в 30 000 рублей ежемесячно, страховые взносы на сумму, превышающую МРОТ, облагаются по пониженной ставке 15%. Таким образом, вместо стандартных 30%, на разницу в 10 758 руб. (30 000 – 19 242 руб.) предприниматель уплачивает всего 1 613,70 руб., что позволяет ему сэкономить около 1 600 рублей на одного сотрудника в месяц. Дополнительно С. пользуется льготой по налогу на имущество, снижая ежегодные расходы на бизнес.
Льготы в трудовых отношениях
Компании с численностью сотрудников до 35 человек (или до 20 в розничной торговле и бытовых услугах) могут заключать срочные трудовые договоры с персоналом. Микропредприятия, в свою очередь, вправе не разрабатывать локальные нормативные акты, включая правила трудового распорядка, и включать их положения напрямую в трудовой договор. Если вам предстоит заключение срочного трудового договора — вы можете использовать шаблон, который подготовили наши юристы ЕЮС.
Скачать Смягчение административной ответственности
Размер штрафов для СМП ограничен — они не превышают суммы, предусмотренные для такой же ответственности в отношении индивидуальных предпринимателей. Кроме того, при первом нарушении, не связанном с нанесением ущерба, штраф может быть заменен на предупреждение, что способствует снижению давления со стороны надзорных органов.
Страхование вкладов
Денежные средства, размещенные на счетах предприятий, защищены системой обязательного страхования. В случае банкротства банка компенсация может достигать 1,4 миллиона рублей, что минимизирует финансовые риски.
Особенности статистической отчетности
Малый предприниматель освобождается от необходимости сдавать значительную часть статистических данных. Например, он не предоставляет информацию о неполной занятости или задолженности по зарплате. Выборочные исследования проводятся только по указанию Росстата, а сплошное наблюдение организуется раз в пять лет.
| Да, конечно | 84 |
| Нет, не хочу | 52 |
Участие в госзакупках
СМП могут участвовать в госзакупках на специальных условиях. Для них снижается размер обеспечения заявки, а сроки оплаты по заключенным контрактам ограничиваются 7-ю рабочими днями. Эти меры делают участие в тендерах более доступным и выгодным.
Ограничения господдержки
В случае нарушения условий предоставления господдержки, СМП может временно потерять право на льготы. Например, за незначительные ошибки ограничения действуют год, а за предоставление ложных данных – до трех лет. Это подчеркивает важность соблюдения правил получения помощи.
С 1.01.2025 года отменен срок ограничения поддержки малого и среднего бизнеса, входящего в Корпорацию МСП, ФЗ-№456 от. Для остальных предлагается сократить срок взыскания с 3 лет до 1 года, если нарушения незначительные.
Частые вопросы
Для этого нужно сопоставить показатели вашей компании с критериями по численности сотрудников, годовому доходу и составу уставного капитала, а также проверить ее включение в реестр субъектов МСБ.
Да, аренда государственного имущества не исключает вас из числа субъектов МБ, если соблюдены все другие критерии (доход, численность, состав уставного капитала).
СМП могут быть освобождены от уплаты НДС, если используют упрощенную систему налогообложения или соблюдают лимит дохода для применения налоговых льгот.
Заключение юриста
Малый бизнес в 2025 году — это не только важная часть экономики, но и возможность для предпринимателей развивать свое дело с поддержкой государства. Понимание критериев и льгот, доступных субъектам малого предпринимательства, позволяет эффективно использовать ресурсы и минимизировать затраты. Юристы ЕЮС помогут вам разобраться в нюансах законодательства и получить статус малого бизнеса.
Подготовить документ с юристом
