Налог на дачу

Налог на дом и землю в СНТ

Владельцы недвижимости в садоводческих некоммерческих товариществах (СНТ) сталкиваются с необходимостью уплаты нескольких видов налогов:

Законодательство России претерпело изменения — в соответствии с ФЗ № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества», существующее раньше деление на «дачные» и «садовые» участки было отменено. Теперь все они классифицируются как садовые или огородные. Это означает, что понятия «дачный участок» и ДНТ (дачные некоммерческие товарищества) были отменены, а им на замену пришли новые понятия СНТ и ОНТ (садовые и огороднические некоммерческие товарищества соответственно).

Несмотря на изменения в терминологии, многие продолжают использовать традиционные названия, поэтому в быту часто можно услышать старые обозначения. Поэтому и в этой статье мы также будем применять терминологию, используемую в повседневной жизни.

Расчет налога на землю на даче

Сумма налога на дачу прямо зависит от кадастровой оценки земли, которую определяет ФНС. Вам не нужно самостоятельно уточнять данные кадастра и рассчитывать налог — это делает ИФНС, направляя вам уже готовое налоговое уведомление с QR-кодом для оплаты и расчетом налога. Однако важно знать, что применение налоговых ставок варьируется в зависимости от статуса земли (ст. 394 НК РФ):

• 0,3% — налоговая ставка для земель, используемых для ведения ЛПХ, садоводства, огородничества и ИЖС, она предусмотрена также и для случаев, когда земля не задействована в коммерческой деятельности. Согласно закону № 112-ФЗ «О ЛПХ», даже если собственник будет продавать продукцию, выращенную на таких участках, то это не будет считаться бизнесом. Следовательно, ставка сохранится. Ставка 0,3% также применяется к землям общего пользования в пределах СНТ или огороднических участков.
• 1,5% — налоговая ставка идет в расчет налога на земли, которые эксплуатируются для коммерческих целей или используются не по назначению. Несоблюдение условий использования земли может влечь за собой не только повышенные налоги, но и штрафы, а в крайних случаях — лишение права собственности на участок.

Муниципалитеты имеют полномочия устанавливать собственные ставки налогообложения, однако они не должны превышать максимально допустимые значения. Это означает, что размер налога может отличаться в разных регионах, исходя из кадастровой стоимости и установленных муниципальных ставок.

Если размер ваших обязательств рассчитывается по кадастровой стоимости, размер которой вы хотите уточнить, то сделать это можно несколькими способами:

1. Через портал «Госуслуги». С помощью портала собственник земли может заказать выписку из ЕГРН, в которой и будет указана актуальная кадастровая стоимость надела.
2. Через Публичную кадастровую карту. Каждый земельный участок имеет свой уникальный кадастровый номер. Если вы его знаете, то с помощью интерактивной карты, вы сможете найти участок и узнать его кадастровую стоимость.
3. Через сайт Росреестра – здесь также можно заказать выписку из ЕГРН, в которой будет указана кадастровая стоимость участка.

Цын Юлия Сергеевна

Юрист по гражданскому и уголовному праву • Стаж 11 лет

Выбрать тариф

Если вы считаете, что кадастровая стоимость вашего дачного участка оценена неправильно, и это приводит к завышению налоговых сборов — обратитесь к юристам ЕЮС. Наши специалисты проведут анализ документов и помогут оспорить кадастровую стоимость в соответствующих органах, чтобы расчет налога был справедливым. Обратившись к нам, вы получите профессиональную поддержку в решении любых правовых проблем, что позволит избежать переплаты и уменьшить налоговую нагрузку.

Налог на земли общего пользования в СНТ

Согласно ФЗ № 217-ФЗ, земли и имущество, используемые совместно и располагающиеся на территории СНТ, признаются долевой собственностью всех владельцев участков, в том числе тех, кто не состоит в товариществе. Оплата налогов за использование земель общего пользования происходит за счет членских взносов, обязательных как для членов СНТ, так и для не вступивших в товарищество владельцев участков (см. ст. 392 НК РФ).

Процесс перехода земли общего пользования в долевую собственность не происходит автоматически. Необходимо провести общее собрание собственников, на котором будут определены размеры долей каждого участника, затем данные надо внести в протокол. Эти результаты должны быть официально зарегистрированы. Ознакомиться с образцом протокола общего собрания можно ниже – его подготовили юристы ЕЮС.

Образец заявления

Протокол общего собрания СНТ в 2024 году

Скачать

Но на практике многие СНТ выбирают более простой подход к распределению налоговых обязательств. Вместо того, чтобы рассчитывать индивидуальные доли, они делят общую сумму налога поровну между всеми участками. Это делает процесс более простым и обеспечивает равенство среди владельцев, независимо от размера их земельного владения.

Налог на дом на даче

Строения, расположенные на участках в СНТ, такие как дома и другие капитальные сооружения (например, бани, гаражи), облагаются налогом на имущество физических лиц. В соответствии со ст. 401 НК РФ, садовый дом, предназначенный для сезонного проживания, равно как и недостроенные жилые объекты, подлежат налогообложению как жилые помещения.

Однако, налог на недвижимость на даче начисляется с учетом следующих нюансов:

1. Налог на дачу взимается только с тех сооружений, которые зарегистрированы и внесены в ЕГРН. Самострои запрещены, и при их выявлении в отношении владельцев могут последовать серьезные последствия. Если у вас есть на участке самострой, то рекомендуем не тянуть и зарегистрировать строение. В рамках действующей «Дачной амнистии» процесс регистрации капитальных строений значительно упрощен, что делает уплату налогов не только законной, но и выгодной мерой по сравнению с возможными штрафами за уклонение.
2. Согласно ст. 406 НК РФ, налог на дачу рассчитывается как 0,1% от ее кадастровой стоимости. При этом применяется налоговая льгота на первые 50 кв. м общей площади. Так, если площадь дачи составляет 75 кв. м, то налогообложению подлежат только оставшиеся 25 кв. м.
3. Муниципальные власти могут устанавливать повышенные ставки до 0,3% от кадастровой стоимости, в зависимости от типа и расположения строения.

Если все недвижимые объекты, расположенные на территории СНТ, оформлены в долевую собственность, то налоговые обязательства будут распределены пропорционально долям между всеми владельцами. Если же доли выделены не были, то налог будет разделен между всеми собственниками в равных частях.

Налог на дачу для пенсионеров

В соответствии с НК РФ, пенсионеры, инвалиды, ветераны и другие льготные категории полностью освобождены от уплаты налоговых обязательств на участки земли, если их площадь не превышает 6 соток. Если размер участка превышает установленный норматив, то налог начисляется только на ту часть, которая превышает порог в 6 соток. Например, за участок 10 соток налог будет начисляться только на 4 сотки.

Относительно садовых домов, находящихся на территории садовых товариществ, льготники имеют право на освобождение от уплаты налога на один недвижимый объект. Это может быть как дом, так и квартира. Если льготник имеет оба вида недвижимости, но выбирает освобождение в отношении квартиры, то он должен будет уплатить налог по налоговому уведомлению в полном размере.

Кто должен платить налог на дачу

Налогообложение земельных участков, расположенных в СНТ, а также построек на этих участках, регулируется НК РФ. Основания для уплаты налогового сбора на земельный участок в СНТ устанавливаются ст. 388 НК РФ. Так, согласно законодательству, уплачивать сбор обязаны:

1. Собственники участков – лица, имеющие в собственности участок или его долю, в случае, если земля разделена между несколькими владельцами.
2. Физические лица, использующие участок на основании договора бессрочного пользования или по праву ограниченной формы собственности - наследственного пожизненного владения, приравниваются к полноправным собственникам в плане налоговых обязательств.

Но законодательством предусмотрены и категории лиц, которые освобождены от уплаты налога на земельный участок, который располагается на территории СНТ:

• Арендаторы – ответственность за уплату несет собственник земли, несмотря на то что участок используется арендаторами.
• Граждане, владеющие землей по договору безвозмездного пользования – такие лица используют землю без обязательств по уплате налога, так как права на участок остаются за собственником.

Читайте также Как платить налоги за сдачу квартиры

Сроки оплаты

Уплата налога на жилую дачу производится ежегодно и должна быть осуществлена не позднее 1 декабря текущего года за предыдущий налоговый период. Это означает, что до 1 декабря 2024 года необходимо уплатить налоговый сбор за весь 2023 год. Существует несколько удобных способов оплаты налоговых обязательств:

1. Традиционный способ – получение бумажной квитанции по почте и ее оплата в ближайшем банке.
2. Электронные способы. Вы можете воспользоваться сервисом, который предлагает портал «Госуслуги». Также оплата возможна в личном кабинете на сайте ФНС, где доступна вся необходимая информация по вашим налоговым обязательствам, или через онлайн-банкинг любого банка, в котором вы имеете счет.

Вы также можете оплачивать налоги на имущество не только за себя, но и за других членов вашей семьи, если у них есть доли в участке.

Судебная практика

ФИО1 обратился в суд с требованием признать незаконными налоговые уведомления и обязать налоговую службу пересчитать земельный налог за 2017 и 2018 годы. Истец утверждал, что ИФНС неправомерно применила повышенную налоговую ставку и произвела незаконный перерасчет налога.

Суд частично удовлетворил требования истца, признав незаконным перерасчет налога за 2017 год для большинства участков, указанных в иске, поскольку на момент формирования налогового уведомления налог был уже уплачен в полном объеме. В остальной части иск был отклонен, так как суд признал законность действий налоговой службы в части перерасчета налога с учетом обнаруженных ошибок в исчислении налоговой базы.

Частые вопросы

Заключение юриста

Налог на дачу в 2024 году представляет собой важный аспект владения недвижимостью, который требует внимания каждого собственника. Правильное понимание и своевременное выполнение налоговых обязательств позволяют избежать штрафов и пени, обеспечивая юридическую защищенность собственности. При возникновении вопросов и спорных моментов важно проконсультироваться с юристами, чтобы обеспечить точное соблюдение налогового законодательства и предотвратить возможные правовые споры.