Из-за чего могут вызвать в налоговую
Статья 90 Налогового кодекса РФ и ст. 31 этого же НПА устанавливает, что ФНС, действующая как орган исполнительной власти, обладает правом вызывать любого гражданина для предоставления разъяснений. Неявка на допрос в налоговую может повлечь за собой юридическую ответственность.
| Да, правильно | 105 |
| Нет, это неправильно | 92 |
Причины, по которым можно ожидать такой вызов, разнообразны:
- необходимость предоставления пояснений по вопросам налогообложения;
- проведение камеральных или выездных проверок;
- дача показаний в качестве свидетеля по определенным ситуациям, транзакциям и пр.
К примеру, во время налоговой проверки может возникнуть потребность в вызове лица в ФНС для уточнения деталей его хозяйственной активности. В таком случае, «под прицелом» могут оказаться не только нынешние, но и бывшие сотрудники организации, информация, полученная от которых, может помочь в проведении проверки.
В других ситуациях, даже если непосредственно налоговая проверка еще не началась, но уже проводится предварительный анализ, специалисты ФНС могут обратиться к руководителям компаний с вопросами о конкретных фактах деятельности. Цель таких встреч — выяснить обстоятельства, которые могут указывать на нарушения налогового законодательства или, напротив, опровергнуть начальные подозрения.
Точное понимание обстоятельств, при которых вас вызывают в налоговую инспекцию, играет важную роль в подготовке к встрече.
На допрос
Допрос – это формат, который предполагает серьезность процесса. Вам необходимо ответить на все вопросы, и каждое ваше слово будет зафиксировано в протоколе. Повестка на допрос руководителя, бухгалтера в налоговую оформляется официально и вручается под роспись.
|
Ситуация |
Ваши действия |
|
Подтверждение получения повестки |
Неявка в налоговую в качестве свидетеля на допрос невозможна — в противном случае последует штраф. |
|
Получение приглашения неофициально |
Если официальная повестка в налоговую в качестве свидетеля не будет вручена, то и юридических оснований для вашей явки не будет. В такой ситуации можно игнорировать вызов – правовых последствий в этом случае не будет |
В случае отказа от дачи показаний налагается штраф. Однако согласно ст. 51 Конституции РФ, у вас есть право отказаться от показаний, которые могут быть использованы против вас или ваших близких родственников.
На комиссию
Комиссия звучит менее угрожающе, однако ваше участие в ней также остается обязательным, и за неявку по повестке из налоговой также предусмотрен штраф. Ваши показания могут быть не записаны, но это не умаляет серьезности ситуации.
Как правило, на комиссию вызывают по причине ошибки или для профилактической беседы. Явка необходима для того, чтобы дать соответствующие пояснения представителям налоговой инспекции. Если вы добросовестно выполняете свои налоговые обязанности и соблюдаете законы, то особых причин для беспокойства нет.
Где проводится допрос
Допрос свидетеля, согласно ст. 90 НК РФ, обычно проводится непосредственно в помещениях налогового органа, который занимается проведением контрольных мероприятий. Однако, в ситуациях, когда свидетель не может явиться по объективным причинам, например, по причине болезни, инвалидности или ввиду преклонного возраста, допрос можно проводить и по месту его жительства. В этом случае от свидетеля требуется получение согласия на вход в его жилище представителей ИФНС.
Если же свидетель находится в другом городе, то запрос на проведение процедуры может быть перенаправлен в ИФНС, находящуюся поближе к месту жительства или месту пребывания гражданина. В таких случаях составляется письменное поручение, а сам процесс допроса делегируется сотрудникам местной ИФНС. Благодаря этому облегчается процедура как для свидетеля, так и для лиц, проводящих процедуру.
Пример из практики:
Гражданин П., временно работающий в другом регионе России, получил вызов от налоговой службы для уточнения данных в его декларациях. В связи с его отсутствием, ИФНС направила запрос на допрос в налоговый орган по месту его временной регистрации. П. смог посетить отделение ИФНС по месту своего нахождения, успешно предоставил все необходимые пояснения и избежал необходимости возвращаться по месту прописки для участия в допросе лично.
Процедура допроса
Если вас вызвали в налоговую для дачи пояснений будьте готовы к тому, что вам могут задать ряд вопросов, охватывающих различные аспекты вашей деятельности. Важно заранее подготовиться, чтобы четко и корректно отвечать на вопросы, особенно если речь идет о контрагентах. Вас могут спросить:
- о местоположении компании-контрагента;
- об ее руководителях;
- о контактных данных;
- о деталях взаимодействия, включая телефонные звонки, электронную переписку и личные встречи.
Также вас могут расспросить о деталях заключения договоров: как проходили переговоры, подготовка и подписание документов, а также обмен документацией. Не менее важны вопросы о ходе выполнения соглашений: кто отвечал за исполнение работ или поставку товаров, как оформлялась первичная документация, и кто ее подписывал.
Особое внимание стоит уделить точности своих ответов, поскольку инспектор может использовать различные методы для получения информации, включая психологическое давление и повторение одного вопроса в разных формулировках. Чтобы не попасть в затруднительное положение и не допустить непреднамеренных ошибок, следует:
- Всегда оставаться настороже.
- Давать четкие и однозначные ответы.
- Согласовать с контрагентами единую версию событий.
- В случае сомнений или наличия спорных моментов обязательно проконсультироваться с юристом, который поможет выработать правильную стратегию поведения.
Важно также тщательно проверять текст протокола допроса в налоговой инспекции перед его подписанием. Убедитесь, что все ваши ответы и заданные вопросы корректно отражены в документе. Если обнаружите неточности или искажения в протоколе, то потребуйте внесения изменений или укажите на них в разделе замечаний.
Далее вы можете ознакомиться с образцом протокола, который был подготовлен опытными юристами ЕЮС с учетом всех существующих требований. Ознакомление поможет вам избежать возможных ошибок при изучении документа после допроса.
Скачать Лучше всего подписывать каждую страницу протокола, а если документ распечатан на одной стороне листа, то прочеркивать пустую сторону, чтобы предотвратить несанкционированное добавление текста.
Неявка при вызове на допрос свидетеля в налоговую
Отказ от посещения ИФНС, если была официально вручена повестка о вызове на допрос, может привести к налоговой ответственности. Размер штрафных санкций будет зависеть от конкретных обстоятельств.
Беседа по статье 31 НК РФ
Для проведения допроса может быть вызван индивидуальный предприниматель, руководитель компании или назначенный представитель по доверенности. Неявка на беседу может повлечь за собой административную ответственность согласно ст.19.4 КоАП РФ, которая предусматривает штраф от 2000 до 4000 рублей.
Вызов по статье 90 НК РФ
Явиться для разговора в налоговую инспекцию должно лицо, указанное в повестке. Ответственность за неявку прописана в ст. 128 НК РФ, согласно которой на лицо налагается штраф в размере 1000 рублей. Кроме того, за отказ от дачи показаний или предоставление ложных сведений установлен штраф в размере 3000 рублей.
Если вам прислали вызов на допрос в налоговую – не стоит его игнорировать. В случае сомнений или неясностей вы всегда можете обратиться за консультацией к профессиональным юристам компании ЕЮС, которые помогут правильно подготовиться к предстоящей беседе или допросу, а также разъяснят все юридические аспекты процесса.
Судебная практика
ООО «*****» обратилось в Арбитражный суд, оспаривая решение налоговой инспекции о доначислении налога на прибыль за 2020 год и наложении штрафа. Основанием для обращения послужили уточненные декларации, которые заявитель представил, учитывая возврат товара покупателями, отраженный в корректировочных счетах-фактурах.
Однако суд отклонил доводы компании, указав на недостаточность предоставленных документов для подтверждения реальности хозяйственных операций. В итоге, суд принял решение об отказе в удовлетворении заявленных требований, ссылаясь на соответствие решения ИФНС действующему законодательству.
Частые вопросы
Да, заинтересованное лицо имеет право запросить у ИФНС предоставление всех документов и материалов, которые послужили основанием для вашего вызова. Это поможет лучше подготовиться к предстоящему визиту.
В таких случаях может быть полезно взять с собой юриста или бухгалтера, который поможет корректно ответить на вопросы инспекторов, особенно, если речь идет о сложных финансовых транзакциях.
Важно тщательно подготовиться к визиту, предварительно проконсультировавшись с налоговым адвокатом. Следует понимать, какую информацию и в каком объеме можно предоставить, и какие юридические последствия могут повлечь свидетельские показания.
Заключение юриста
Любой вызов в налоговую в 2024 году инспекцию требует серьезной подготовки. Обязательно уточните причину и обстоятельства вызова, чтобы максимально эффективно подготовиться ко встрече. В случаях, когда дело касается сложных финансовых вопросов или потенциальных правонарушений, рекомендуется привлечь к процессу квалифицированного юриста или бухгалтера. Помните о своих правах и возможности требовать предоставления всех необходимых документов.
