Налог на имущество

Общие положения об имущественном налоге

Налог на имущество физических лиц – это индивидуальный, безвозмездный платеж, перечисляемый в бюджеты местных уровней и взимаемый с налогоплательщиков, имеющих в собственности недвижимость.

Платить за свое имущество обязан каждый его собственник — и гражданин РФ, и иностранец, владеющий недвижимостью на территории России.

Отметим, что плательщиком является не только тот, кто пользуется недвижимыми объектами, а именно собственник этих объектов. Например, вы купили квартиру, пустили в нее пожить свою сестру и прописали ее там. Но налог будет платить не она, а вы, так как именно вы зарегистрированы в Росреестре в качестве собственника.

Вам не нужно самим рассчитывать сумму налога — ИФНС делает это самостоятельно и направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Вы должны только оплатить сумму, указанную в документе.

Налоговые уведомления направляются в письменном виде по Почте России или онлайн — в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Если вы зарегистрированы и у вас есть личный кабинет (ЛК) на сайте ФНС России, то уведомления об уплате налога вы будете получать автоматически, а если вы хотите получать бумажную версию уведомления, то вам нужно выбрать соответствующую услугу в ЛК.

К сожалению, не все ответственно относятся к исполнению налоговых обязательств, считая, что налог на недвижимость можно не платить или можно нарушить установленные сроки оплаты. Это ошибочное мнение, ведь в случае образования задолженности вам начнут начислять пени, из-за чего итоговая сумма к уплате увеличится. Помимо этого, вас могут привлечь к налоговой ответственности.

Цын Юлия Сергеевна

Юрист по гражданскому и уголовному праву • Стаж 11 лет

Выбрать тариф

Считаете, что ИФНС неправильно начислила имущественный налог, вам отказали в предоставлении налоговых льгот – обращайтесь за помощью к нашим юристам. Мы, после тщательного изучения вашей проблемы, разработаем пошаговый план действий, подготовим требуемые документы, проведем переговоры с ИФНС от вашего лица, а если потребуется, обратимся от вашего имени в вышестоящие органы и/или суд.

Объект налогообложения и налоговые ставки по налогу на имущество

По закону, имущественный налог уплачивается за те объекты недвижимости, данные о которых внесены в ЕГРН. Это может быть квартира, комната в общежитии, доля, частный дом, коттедж, гараж или машиноместо, единый имущественный комплекс и пр. (ст. 401 НК РФ). Вы обязаны платить за каждый объект. Но сколько именно, это зависит от типа объекта.

Обращаем ваше внимание на то, что налоговые ставки устанавливают местные органы власти, поэтому они могут различаться не только от региона к региону, но и от района к району одной области. Правда федеральным законодательством ставка налога на имущество все-таки регулируется. Ст. 406 НК РФ установлены максимальные ее размеры.

При установлении налоговой ставки в отношении каждого объекта местные органы власти обязаны опираться на максимальный размер, установленный на федеральном уровне. Проще говоря, ставка может быть как меньше, так и больше, но она не может превышать размер, установленный НК РФ.

Федеральные налоговые льготы

Налогообложение имущества – весьма сложный процесс. Рассчитать сумму налога самостоятельно, не обладая познаниями в области налогового законодательства, достаточно проблематично. Но это и не нужно, ведь ИФНС сделает все за вас. Правда, юристы ЕЮС отмечают, что некоторые категории граждан претендуют на уменьшение налога. Чтобы получить «скидку», нужно заявить о применении налоговой льготы. Например, она положена:

• героям СССР, РФ;
• лицам, награжденным Орденом славы 3-х степеней;
• инвалидам 1 и 2 группы;
• участникам ВОВ;
• гражданам, в отношении недвижимости, расположенной на землях ЛПХ, ИЖС, огородничества, садоводства, при условии, что площадь такого объекта не превышает 50 м2.

Полный перечень федеральных льготников, кто может претендовать на получение налоговых «послаблений» указан в ст. 407 НК РФ. При применении льготы процент налога на имущество снижается до нуля. Это значит, что в отношении одного объекта каждого вида вы можете не платить имущественный налог.

Для получения льготы вам необходимо направить в ИФНС соответствующее заявление. Его форма утверждена на законодательном уровне. Вы можете воспользоваться бланком, подготовленным специально для вас нашими специалистами, или обратиться за помощью в составлении такого заявления к юристам ЕЮС.

Образец заявления

Образец уведомления ФНС о выбранном объекте недвижимости для предоставления льготы в 2024 году

Скачать

Как правильно исчисляется налог на имущество

Чтобы правильно рассчитать сумму налога на имущество, недостаточно знать лишь кадастровую стоимость объекта и ставку. В первую очередь, вам предстоит определить налоговую базу, которая уменьшается в связи с применением налоговых вычетов, положенных совершенно всем собственникам недвижимости.

Налоговый вычет представляет собой сумму, на которую уменьшается налоговая база. Вычет рассчитывается исходя из кадастровой стоимости и площади недвижимости и по правилам, предусмотренным ст.403 НК РФ.

1. Определите кадастровую стоимость имущества. Эту информацию можно посмотреть на официальном сайте Росреестра или в выписке из ЕГРН.
2. Уменьшите кадастровую стоимость на сумму налогового вычета. Точный размер зависит от типа объекта недвижимости.
3. Умножьте полученный результат на ставку по имущественному налогу. Так вы узнаете сумму сбора, которую вам предстоит уплатить.

В целях налогообложения полная кадастровая стоимость объекта уменьшается на стоимость 20 м2 (в отношении квартиры), 10м2 (в отношении комнаты), 50м2 (в отношении частного дома).

Ежегодный налог на недвижимость уплачивается до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. Например, за 2023 г. платеж вносится до 01.12.2024 г., за 2024 г. – до 01.12.2025 г. и т.д.

Оплатить имущественный налог можно в любом отделении банка, на Почте или в иной организации, принимающей подобные платежи. Просто предоставьте налоговое уведомление и свой паспорт. Более быстрый вариант оплаты – онлайн. Сегодня большинство кредитных организаций предоставляют возможность внести платеж в ИФНС при помощи банковского приложения или в личном кабинете пользователя на сайте. Также, вы можете оплатить сбор картой на портале Госуслуги или на сайте Федеральной налоговой службы, но для этого вам нужно иметь идентифицированный аккаунт в ЕСИА.

Что делать, если в налоговом уведомлении ошибка

Достаточно редко, но все-таки случается такое, что гражданину приходит налоговое уведомление с ошибкой. Тогда вам нужно оповестить об этом ИФНС. Обратитесь в отделение ведомства онлайн, заполнив специальную форму в личном кабинете, или придите в инспекцию лично.

ИФНС обязана проверить поступившую информацию, и если ошибка подтвердится, то прежние начисления аннулируют, а вам отправят новое уведомление, с уже исправленной суммой.

Юристы ЕЮС отмечают, что за достоверность и полноту представляемых сведений отвечает Росреестр, так как информация об объектах недвижимости поступает именно оттуда.

Если в налоговом уведомлении обнаружена ошибка, то дополнительно мы советуем запросить выписку из ЕГРН и проверить актуальность внесенных в реестр данных.

Судебная практика

Налогообложение объектов недвижимости осуществляется с применением правил, установленных местными органами власти. Например, в одном муниципальном образовании РФ некоторые категории граждан могут претендовать на получение льгот, а в другом — нет. И, если в вашем м.о. местных льгот нет, то обращаться в суд бессмысленно.

Так произошло с гр-ном У. Мужчина имеет в собственности большой дом площадью 150 м2 и кадастровой стоимостью 4 млн руб. В декабре 2022 года ему присвоили третью группу инвалидности.

Знакомый из другого региона рассказал мужчине, что не платит имущественный налог, так как ему предоставляется льгота в связи с инвалидностью. Гр-н У. обратился в ИФНС с заявлением о перерасчете налога, но ему отказали, после чего мужчина решил оспорить решение ИФНС в судебном порядке.

Но суд встал на сторону налоговиков, так как в регионе проживания истца и месте нахождения имущества инвалиды 3-й группы не претендуют на получение никаких льгот по оплате имущественного налога.

Читайте также Как повторно получить налоговый вычет

Частые вопросы

Заключение юриста

Налог на имущество в 2024 году обязаны оплачивать все собственники недвижимости. Он начисляется ежегодно. Внести платеж нужно до 1 декабря года, следующего за отчетным. В случае неисполнения налоговых обязанностей на сумму задолженности начнут начислять пени.