Кто имеет право на получение вычета
Налоговый вычет за ремонт квартиры предоставляют, согласно п. 3 ст. 220 Налогового Кодекса РФ. Налоговый вычет при ремонте вправе получить любой гражданин, который купил жилую недвижимость либо произвел ремонт за собственные средства. Рассмотрим основные нюансы получения таких средств.
- Гражданин должен быть официально трудоустроен. Пенсионеры рассчитывать на получение такой компенсации не могут, т.к. их пенсия не облагается подоходным налогом.
- Вы можете получить одновременно как имущественный вычет, так и вычет за расходы на ремонт квартиры для 3-НДФЛ.
- Компенсация положена лишь при выполнении ремонта именно в новой квартире. Если же он был сделан в старой квартире, то вернуть деньги за строительство будет невозможно.
- Если квартира приобретена на первичном рынке, то в договоре купли-продажи должен присутствовать пункт о том, что в ней не осуществлялись ремонтные работы. Если же касаться непосредственно вторичного жилья, то следует получить справку о необходимости проведения в нем ремонта.
- Недвижимое имущество в виде квартиры может быть куплено и на первичном рынке, и на вторичке. Это же правило распространяется на покупку дома или его строительство на приобретенном земельном участке.
Пример
Стоимость квартиры составила 1,8 млн руб. За отделку было заплачено 600 тыс. руб. Таким образом, на возврат средств следует подать 1,8 млн руб. за саму квартиру и 200 тыс. руб. — за ее отделку. В итоге возврат составит 260 тыс. руб. Каждый из супругов может получить вычет за квартиру в полном объеме, даже если квартира оформлена только на одного из них. Должно выйти до 4 млн руб. вычета на одну квартиру и до 520 тыс. руб. возврата.
Только собственник недвижимости может оформить налоговый вычет. Если же собственников больше чем один, то вычет производится в зависимости от размера доли.
Расчет суммы налогового вычета
Расчет производится, исходя из стоимости недвижимого имущества по договору купли-продажи, а также подтвержденных расходов приобретателя квартиры на осуществление ремонтных работ. Общая доля издержек, из которой можно сделать возврат средств, может составлять около 2 млн. руб. Максимальная сумма компенсации, предусмотренная российским законом - 260 тыс. руб. (13% от 2 млн).
Если недвижимость была куплена на ипотечный займ, то вычет рассчитывается, исходя из издержек, представленных чеками по уплате процентов по ипотеке.
Ключевой документ, регулирующий вопрос, который мы с вами рассматриваем — это Налоговый Кодекс Российской Федерации.
| Да, когда оформляли ипотеку | 65 |
| Нет, не получили | 42 |
Ремонт в новостройке
Вероятность получения возврата денег зависит от статуса квартиры (вторичное это жилье или новостройки). Также потребуется документальное подтверждение осуществленного ремонта. Проще всего, если у вас новая квартира без отделки. В таком жилье есть лишь коммуникационные системы (то есть без ванной комнаты и санузла), электропроводка (еще нет светильников, розеток и т.д.), пластиковые окна, а также входная дверь.
Вы можете рассчитывать на гарантированный вычет, если:
- В договоре купли-продажи (или долевого строительства) прописано, что в квартире не выполнялись отделочные работы. Т.е. покупатель точно знает, что приобретает жилье без ремонта.
- Вместе с договором собственник недвижимого имущества должен также предоставить акт приема-передачи купленного жилья. В документе должно быть указано, что у сторон нет никаких претензий или же должны быть в письменной форме отражены обнаруженные недостатки.
Если жилье - с черновой отделкой
В данном случае имеется в виду квартира, которая отремонтирована только частично. Так, в ней могут быть оштукатурены стены. Конечно, без капитального ремонта в такой квартире проживать совершенно не возможно.
Собственнику следует очень внимательно изучить всю документацию, поскольку в ней перечислены конкретные работы, которые планируется произвести в квартире. Есть вероятность, что тут могут отказать в возврате средств.
Ремонт во вторичном жилье
Если мы говорим о вторичке, тут дело с вычетом обстоит сложно, поскольку вторичное жилье уже в полной мере обустроено для комфортного проживания. При этом покупателя имеющийся ремонт может и не устроить. Владелец, конечно, может произвести ремонтные работы, однако шанса получить налоговый вычет не будет.
Правда, все же существует одно исключение из правил: если вы купили квартиру у другого собственника, который прежде еще не делал ремонт, то в таком случае рассчитывать на получение компенсации можно. Отметим, что в документе обязательно следует указать, какие именно отделочные работы выполнялись, или прописать, что ремонт полностью отсутствует. Такое бывает, когда человек приобрел новую квартиру, ни разу ее не использовал и ничего с ней не делал, а потом решил продать.
Оформление вычета на ремонт квартиры
Итак, разберемся, как получить налоговый вычет на ремонт квартиры. Чтобы сделать это, придется подготовить пакет необходимых документов и затем обратиться в местную налоговую службу.
Перечень требуемых документов
Узнаем, что включает в себя список бумаг для оформления возврата. После полного завершения ремонта следует сохранить чеки на стройматериалы собрать документы, подтверждающие расходы. Затем нужно подать заявление, приложив к нему эти бумаги:
- Договор долевого участия либо купли-продажи. В них должно быть прописано, что квартира была куплена без отделки.
- Договоры со строительными компаниями, проводившими ремонтные работы. Также необходимо наличие чека на строительные материалы и квитанций. Чеки следует считать за весь период, начиная от начала ремонта и вплоть до его конца по соглашению подряда.
- Оригинал справки 2-НДФЛ за последние полгода.
- Выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). С 2016 г. она целиком заменила свидетельство о собственности и обладает такой же юридической силой.
Не забудьте взять с собой документ, подтверждающий личность. Если собственником - полным или долевым - является лицо, которому еще нет восемнадцати, то нужен паспорт и свидетельство о рождении.
Собственник вправе подать декларацию сам или поручить это своему доверенному лицу. Доверенность обязательно должна быть заверена у нотариуса.
Посмотреть, как выглядит выписка из ЕГРН, вы можете ниже, наши юристы специально подготовили унифицированный вариант:
Скачать Подача декларации
Вы можете подать декларацию прямо в налоговой службе или с помощью интернета. В первом случае вам нужно заполнить заявление непосредственно на месте. В документе укажите счет в банке, на который хотите получить возврат части средств. Кроме того, следует заполнить 3-НДФЛ декларацию.
Если же вы решили действовать через интернет, вам необходимо пройти регистрацию на портале ФНС (Федеральная Налоговая Служба) или на Госуслугах. Затем подтвердите свою личность любым имеющимся способом и приступайте к оформлению декларации.
Второй способ удобнее тем, что нет необходимости куда-то идти и стоять в очереди, все делается прямо на портале, причем каждый шаг - с разъяснением, и каких-то сложностей с подачей заявления на получение имущественного вычета возникнуть не должно.
Получение налогового вычета
После того, как вы подали заявление, должно пройти не менее трех месяцев. После этого вам придет письменный ответ с тем или иным решением. Если вам отказали в выдаче компенсации, вы вправе обжаловать такое решение, обратившись в ФНС или в суд.
Если же вы по вашему вопросу вынесено положительное решение, то средства поступят на счет не сразу. Порой выдача вычета растягивается на годы, поскольку он осуществляется за счет налога НДФЛ (то есть удерживается 13% от зарплаты), который, как известно, оплачивает работодатель. Однако поскольку выплатить компенсацию с еще не заработанных денег невозможно, то компенсацию могут предоставить исключительно по факту уплаченных налогов.
|
Сроки получения компенсации в зависимости от дохода за 12 мес. |
|
|
Заработок |
Срок |
|
Около 2 млн руб. |
В тот же год |
|
Менее 1 млн руб. |
2 года и более |
Учтите, что по факту заявителю могут начислить выплаты по минимальной величине. Такое возможно из-за того, что налоговая служба никоим образом не компенсирует издержки, которые связаны с инфляцией из-за постепенного снижения покупательной способности денег.
Судебная практика: незаконное получение вычета
Поскольку суды нечасто сталкиваются с делами о налоговом вычете за ремонт квартиры, рассмотрим ситуацию с имущественным налоговым вычетом. Речь пойдет о ситуации, когда незаконное получение вычета стало поводом для уголовного преследования.
Налогоплательщик заявил имущественный налоговый вычет, согласно ст. 220 НК РФ по квартире, купленной им как участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих. Налоговый орган представил этот вычет налогоплательщику, перечислив средства, а после признал гражданина мошенником.
Дело в том, что каждый налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет на основании п. 3 ст. 220 НК РФ, вычет предоставляют лишь раз в жизни. Налогоплательщику возвращают сумму до 260 тыс. руб. Но, согласно п. 5 ст. 220 НК РФ, такой вычет не представляют по расходам, которые оплачены из бюджетных средств.
В данной ситуации физлицо купило недвижимое имущество за счет бюджетных средств и, таким образом, незаконно получило имущественный вычет, после чего было объявлено мошенником.
Но Конституционный Суд РФ сообщил, что действия налогоплательщика, который представил достоверные данные в документах, на основе которых была заполнена налоговая декларация, нельзя расценивать как элемент состава преступления, если не будет доподлинно установлено, что налогоплательщик при этом предпринял целенаправленные действия для того, чтобы налоговый орган принял ошибочное решение.
В данном случае предоставление необоснованного налогового вычета должно быть исключено действиями сотрудников, работающих в этом госоргане. Решение о праве на такую выплату и ее размере принимает один из таких сотрудников по итогам камеральной налоговой проверки.
Таким образом, факт того, что налогоплательщик не знает налогового законодательства, и что налоговый инспектор действовал непрофессионально при камеральной проверке деклараций и предоставлении вычета, не свидетельствует о наличии умысла и совершении налогоплательщиком целенаправленных мошеннических действий (см. Постановление Конституционного Суда РФ от 22 июля 2020 г. №38-П).
Частые вопросы
Вычет на стройматериалы получить можно, а на их доставку – нет. Транспортные расходы на доставку строительных материалов не отражены в НК РФ, а потому вернуть 13% за доставку отделочных материалов не получится (см. Письмо Минфина РФ от 25.02.2019 г. №03-04-05/12061).
В соответствии с мнением Минфина, расходы на изготовление, доставку и установку оконных блоков на лоджии не принимаются в состав имущественного налогового вычета (см. Письмо Минфина России от 26.07.2011 №03-04-05/7-535, а также Письмо Минфина России от 15.09.2010 №03-04-05/9-545).
Затраты, которые были понесены в связи с установкой новых окон - это затраты по улучшению жилища, а потому по данным расходам нельзя оформить вычет (см. Письмо УФНС РФ г. Москвы от 23 августа 2005 г. №28-10/59580).
Нет, возмещение налога за покупку инструментов (в частности, за приобретение бензопилы, электролобзика, электрорубанка и пр.) невозможно (см. Письмо Минфина России от 14 октября 2011 г. №03-04-05/9-733).
Заключение эксперта
Оформить налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке можно как при покупке жилья за свои средства, так и в ипотеку. При этом это можно сделать и своими силами, и с помощью работодателя. Главное, все грамотно оформить в соответствии с законом, указать в договоре, что жилье приобретено без отделки. При этом, у вас должно быть право на возврат подоходного налога.
