Что такое автолизинг
Посредством лизинговой сделки приобретается разное имущество: квартиры, машины, спецтехника. Лизинг автомобилей для такого вида предпринимательской деятельности, как ИП — это такая финансовая сделка, дающая возможность постоянно ездить на новом и исправном ТС, который впоследствии, когда завершится действие договора, можно будет обновить.
| Да, есть | 73 |
| Нет, такой опыт отсутствует | 49 |
Автолизинг - это получение машины по договору лизинга, подписанному с лизинговой компанией, во временное владение и пользование с возможностью выкупа ТС. В итоге авто может стать собственностью индивидуального предпринимателя, что, собственно, и отличает, в первую очередь, такой вид финансовых услуг от классической аренды.
После заключения соответствующего договора предприниматель начинает использовать автомобиль, но еще не становится его собственником. До момента, пока не будет выплачена сумма, обозначенная в договоре, компания выступает в роли арендатора. Отметим здесь важный момент: если ИП по тем или иным не может продолжать установленную выплату, то лизинговая компания изымает машину.
Виды лизинга
Существует три базовых разновидности лизинга:
- Финансовый. Наиболее распространенный пример тут — это автолизинг для ИП, о котором мы рассказываем в нашей статье. Речь - о трехсторонней схеме, при которой лизингодатель покупает машину у автодилера, а после предоставляет авто в пользование лизингополучателю - ИП.
- Оперативный. Этот вид отличается от финансового тем, что по завершении соглашения лизингополучатель возвращает объект, не получив его в собственность. Это своего рода аренда, его заключают на срок 3-6 месяцев.
- Возвратный. К такому лизингу обращаются, если необходимо снизить налоговую нагрузку. Схема здесь довольно проста: собственник имущества продает его лизинговой фирме и потом возвращает себе уже на условиях аренды. В итоге за счет этого у организации появляются на руках свободные оборотные денежные средства.
️ Процедура оформления лизинга
Существует ряд параметров, на которые обращают особое внимание представители лизинговых фирм перед тем, как заключить договор:
- хорошая ли кредитная история у клиента;
- какой возраст клиента (старше 21);
- не было ли убытков за время деятельности;
- сколько функционирует ИП (от 6 мес.).
Далее разберемся, как правильно оформляется автомобиль в лизинг для ИП:
- Клиент выбирает у продавца подходящий автомобиль и отправляет запрос лизинговой компании на предварительный расчет сделки.
- Клиент предоставляет пакет документов в лизинговую организацию.
- Компания, в свою очередь, оценивает финансовое состояние ИП.
- Стороны подписывают лизинговый договор, если решение оказалось положительным.
- Индивидуальный предприниматель переводит соответствующий авансовый платеж по договору;
- Компания покупает ТС и передает его клиенту в пользование и владение.
- В рамках заключенного договора ИП осуществляет выплаты каждый месяц.
- По завершении выплат владелец бизнеса может купить автомобиль или же возвратить его организации.
В таблице ниже рассмотрим преимущества и недостатки покупки авто в лизинг для ИП:
|
Плюсы |
Минусы |
|
Оформить лизинг на автомобиль гораздо проще, чем в случае, если вы берете кредит. Тут не понадобятся поручители, не нужен залог. Кроме того, требования по платежеспособности не очень строгие. |
Первоначальный взнос, как правило, варьируется в пределах 10-35 процентов от суммы подписанного договора. |
|
Отсутствуют жесткие рамки по сроку выкупа имущества. При наступлении финансовых проблем предпринимателю доступно изменение графика выплат по контракту. |
Объект автомобильного лизинга страхуется исключительно за счет получателя, а это влечет за собой некоторые дополнительные расходы. |
|
Сокращается налоговая нагрузка, т.к. выплаты относятся к текущим расходам, которые учитываются в себестоимости продукции/услуг. Начинающему ИП это поможет сохранить средства для развития. |
Потребуется нотариальное заверение лизинга авто под ИП. Это плюс 1% от суммы договора на уплату госпошлины. |
|
Распределение НДС за купленный объект на срок выплат по нему. |
Машина не является собственностью ИП до момента исполнения договора лизинга и выкупа ТС. |
|
Быстрое получение ТС для эксплуатации. |
|
|
Соглашение оформляется на больший срок (до 60 мес.), благодаря чему уменьшается размер ежемесячных выплат. |
Для оформления сделки потребуются следующие документы:
- документы, подтверждающие регистрацию в качестве ИП
- документы, подтверждающие открытие банковского счета;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- налоговая декларация.
Чтобы грамотно составить лизинговый договор, рекомендуем сразу обратиться за помощью к нашим опытным юристам:
Скачать Автолизинг для бизнесменов на УСН
Ключевые отличия для ИП этого типа заключаются в документах. Из-за упрощенного налогообложения не представляется возможным подтвердить финансовое состояние в том виде, который требуется лизинговой компании.
Автолизинг без аванса для ИП
Чтобы уменьшить возможные риски, компании, предоставляющие лизинговые услуги, специально предусматривают первый взнос. Правда, бывают варианты обойтись и без первоначального взноса, хотя и редко. Такое допустимо, если у ТС хороший показатель ликвидности. Помимо этого, лизингополучатель должен соответствовать таким условиям, как:
- залог/поручительство;
- длительное время нахождения на рынке;
- финансовая стабильность.
Осуществление выплат по договору
Чаще всего лизинговый договор предусматривает четыре вида платежей:
- аванс;
- комиссия;
- ежемесячный платеж;
- выкупной платеж.
Схемы выплат можно разделить на два вида:
- Аннуитетный, когда мы говорим об одинаковой сумме ежемесячного платежа на протяжении всего периода соглашения;
- Дифференцированный, когда на протяжении срока действия договора выплачивается разная сумма каждый месяц (это делается за счет уменьшения процентов на сумму основной задолженности).
Компенсация НДС
Далее поговорим о компенсации налога на добавленную стоимость, в зависимости от системы налогообложения:
- Для ИП, функционирующих по общей системе налогообложения (ОСН), выгоден лизинг автомобиля. В стоимость предмета лизинга включается НДС, однако предприниматель вправе рассчитывать на налоговый вычет в размере 20%.
- ИП, работающие по УСН «ДОХОДЫ-РАСХОДЫ», в расходах учитывают платежи за автолизинг вместе с НДС. Благодаря этому налог уменьшается.
- Предприниматели, работающие на УСН «ДОХОДЫ», платят за автолизинг с выручки компании, поэтому данные платежи никак не влияют на величину налога.
Бухучет
Есть два варианта ведения бухгалтерского и налогового учета лизинговых операций:
- на балансе лизингодателя;
- на балансе лизингополучателя (ИП).
Судебная практика: оценка изъятого лизингового транспорта
Верховный суд Российской Федерации придерживается той позиции, что стоимость изъятого, а затем реализуемого имущества надлежит определять, исходя из рыночной цены. Это нужно для того, чтобы не ущемлять интересы одной из сторон. Данный подход обычно достигается за счет проведения торгов.
В 2019 году «Ресо-Лизинг» и «БелИнертСоюз» подписали 2 договора лизинга. В соответствии со сделкой, проведенной в марте, первый купил и передал второму грузовой тягач MAN, а в мае — легковой автомобиль Skoda. В 2020 г. «БелИнертСоюз» перестал платить по договорам. И в марте того же года «Ресо-Лизинг» уведомил его о том, что соглашения расторгаются. По условиям сделок он имел право так поступить, если лизингополучатель нарушил условия оплаты два и более раз.
В апреле 2020-го года «Ресо-Лизинг» забрал у своего бывшего контрагента машину, а в августе — тягач., чтобы реализовать их «Авторелизу» за 1,2 млн и 5,8 млн рублей соответственно.
Лизингодатель вывел сальдо встречных обязательств (то есть финальный расчет между контрагентами), по которому разница составила 666111 рублей. Он решил, что данная сумма является необоснованным обогащением «БелИнертСоюза», и обратился в судебный орган для взыскания средств.
Три судебных инстанции удовлетворили иск, согласившись с тем, что в приоритете должна быть цена сделки купли-продажи, а не расчеты специалиста-оценщика. ВС РФ исправил ошибку и указал, что стоимость имущества определяется по результатам торгов. Если продаются активы, лизингодатель отвечает за корректность определения начальной продажной цены, а также соблюдение процедуры аукциона. Если же имущество реализуют каким-то другим способом, то лизингодатель отвечает за то, чтобы его продали по цене, которая соответствует рыночному уровню (Определение по делу №А40-17770/2021).
Если ИП или водитель повредил лизинговое авто
Вся техника в лизинг для ИП страхуется в обязательном порядке. Чаще всего если имеет место частичный ущерб, будь то царапина, трещина или вмятина, то ремонтные работы осуществляются за счет страховой компании.
Если же ущерб значителен либо если ТС утрачено полностью, тогда страховая компания выплачивает средства лизинговой организации, которая закрывает договор лизинга. Если денег не хватило, клиент должен доплатить. А если средства остаются, а остаток переводится клиенту.
Ситуации, когда что страховая компания не желает признавать страховой случай для выплаты, довольно редки.
Пример
Так, если вы передали руль лицу, у которого отсутствует право управления машиной, и это в итоге привело к серьезному дорожно-транспортному происшествию, то обязательства целиком и полностью перейдут к клиенту. ИП может или вносить платежи по той же схеме, или сразу полностью рассчитаться.
Лизинговая спецтехника
Условия приобретения спецтехники никоим образом не отличаются от покупки любых других транспортных средств и имущества. Как правило, в лизинг приобретаются погрузчики, автокраны, тягачи, бульдозеры, манипуляторы и прочая техника специального назначения.
На что обратить внимание ИП при подготовке к сделке
Рекомендуем ИП заблаговременно просчитать будущую нагрузку и понять, сможет ли он регулярно платить за лизинг. Причем следует учитывать не только ежемесячный платеж, но также и страховку, продлеваемую на протяжении всего действующего лизинга. Страховку можно включать в состав графика при желании.
Частые вопросы
Обычно для ИП, с которыми лизинговая компания работает впервые, он обязателен. Для постоянных клиентов иногда могут согласовать условия без аванса.
Иногда не удается получить лизинг на автомобиль по причине плохой платежной дисциплины. Бывает и так, что у ИП не хватает оборотов.
Лизинг авто для ИП подразумевает два вида отчетности: налоговый и бухгалтерский.
Заключение эксперта
Если ИП ведет деятельность, требующую ежедневного использования легковых и других машин, то автомобиль в лизинг для ИП в 2024 году будет нести выгоду, т.к. позволит всегда использовать новое качественное ТС. Также, как правило, предпринимателю доступны такие сервисы, как страхование, техническое обслуживание, программа автопомощи и пр., что даст возможность сократить временные и материальные затраты.
