Что такое возврат за лечение зубов
Возврат части средств, потраченных на стоматологические услуги, возможен через налоговый вычет на лечение зубов. Эта возможность охватывает множество услуг — от простых терапевтических процедур до сложного протезирования и имплантации.
| Да, возвращал | 71 |
| Нет, не пробовал | 54 |
Сумма, которую можно вернуть, прямо зависит от затрат на лечение. Ст. 219 НК РФ устанавливает максимальные пороги расходов, которые можно учесть при расчете вычета:
|
Год расходов |
Максимальный размер расходов, руб. в год |
|
До 2023 года |
120 000 |
|
С 2024 года |
150 000 |
Если вы столкнулись с крупными расходами на дорогостоящее лечение (из отдельной категории, установленной Правительством), то для вас действуют особые правила. Лимиты, установленные для обычных медицинских услуг, на такие случаи не распространяются. Это значит, что весь объем ваших затрат может быть учтен при расчете налогового вычета, что дает возможность вернуть значительную часть потраченных денег.
Кто может вернуть налоговый вычет за лечение зубов
Любой житель России, а также иностранцы, которые получили статус налогового резидента в РФ и уплачивающие подоходный налог, могут заявить о своем праве на получение вычета.
Вычет предоставляется в случае, когда оплату медуслуг осуществлял сам заявитель при наличии документов, подтверждающих, что расходы понесены именно им.
Существует несколько обстоятельств, о которых нужно помнить:
- Если деньги за услуги вносил другой человек, то необходимо наличие официальной письменной доверенности от того, кто проходил лечение, разрешающей регистрировать платежные документы на его имя.
- Если расходы, например, оплачивались за супругу с карты мужа (и наоборот), то допускается оформление документов на имя любого из них. Это возможно благодаря юридическому признанию общности их доходов и расходов. В таком случае важно подтвердить брак – приложите в пакет документов свидетельство о заключении брака.
- Пенсионеры. Лица пенсионного возраста могут претендовать на возврат налога на лечение зубов, если они продолжают работать и с их дохода удерживается НДФЛ. Также право на вычет сохраняется у пенсионеров, получающих другие облагаемые НДФЛ доходы, например, от сдачи в аренду имущества.
Таким образом, налогоплательщикам, желающим воспользоваться вычетом за лечение зубов, важно убедиться в правильности оформления всех необходимых документов и соответствии их законодательным требованиям.
Пример из практики:
Пенсионерка М. И., совмещающая работу с заслуженным отдыхом, в прошлом году потратила 75 000 рублей на лечение зубов. При поддержке юристов ЕЮС она успешно собрала все нужные документы и отправила их в налоговую инспекцию. В результате ей удалось вернуть 13% от суммы своих расходов на медуслуги, что составило 9 750 рублей.
На какие услуги распространяется возврат за зубы
Законодательство РФ предусматривает возможность возврата части денег за лечение зубов в частной клинике, которая подробно описана в статье 219 НК РФ. Стоматологические услуги делятся на основные и специализированные, включающие в себя те или иные процедуры.
Основные стоматологические услуги
В рамках основных услуг предоставляется возможность получения налогового вычета за лечение зубов в рамках общих стоматологических процедур. Если говорить проще, то гражданин сможет вернуть деньги за:
- приемы у стоматолога;
- диагностику;
- обезболивание;
- установку пломб, коронок;
- реконструкцию и удаление зуба или его частей.
Специализированные стоматологические услуги
Граждане могут воспользоваться расширенными возможностями для получения налогового вычета, если речь идет о специализированных услугах. К примеру, терапевтическая стоматология охватывает лечение кариеса и его осложнений, восстановление зубов после травм, а также профилактику — такие процедуры, как чистка, фторирование и реминерализация, тоже входят в эту категорию.
Также пациенты могут рассчитывать на возврат денег за лечение зубов, если они обращались за услугами пародонтолога при гингивите и пародонтите. Также оформить налоговый вычет можно за услуги в косметологической стоматологии, в том числе за процедуры по улучшению внешнего вида зубов, например, за отбеливание, установку виниров и люминиров.
Дополнительные услуги, подлежащие вычету
Кроме основных и специализированных услуг, существуют дополнительные «опции», которые также могут быть включены в налоговый вычет:
- Ортодонтическое лечение. Налоговый вычет распространяется на установку брекетов или элайнеров.
- Протезирование. НК РФ позволяет гражданам получить налоговый вычет за протезирование зубов, причем не важно, какие именно типы зубных протезов будут использованы: частично съемные или несъемные.
- Имплантация и реплантация зубов. Предоставляется возврат за имплантационные процедуры с использованием различных типов имплантатов.
Если врач в рамках стоматологического лечения выписывает пациентам медикаменты, то расходы, которые понес гражданин, также можно учесть при составлении декларации для получения налогового вычета. Далее вы можете ознакомиться с образцом декларации 3-НДФЛ, которую подготовили юристы ЕЮС. Используйте ее как шаблон, если вы хотите оформить возврат налога за лечение зубов.
Скачать За какой период можно получить компенсацию за лечение зубов
Каждый год граждане имеют возможность воспользоваться возможностью получения возврата, однако существуют четкие лимиты по суммам выплат.
Лимиты на получение вычета
Для обычного лечения, включая общую стоматологию, установлен единый лимит в размере 150 000 рублей в год. Это означает, что если в одном году вы потратили на лечение меньше этой суммы, то неиспользованная часть лимита не переходит на следующий год. Лимит каждый год «сбрасывается» и остается прежним.
Пример из практики:
Гражданин А. в текущем году потратил 50 000 рублей на стоматологические услуги, в этом случае он может претендовать на возврат 13% от этой суммы – 6 500 рублей. В следующем году, независимо от того, сколько гражданин А. потратит на стоматолога, лимит вычета составит те же 150 000 рублей.
Особые условия для дорогостоящего лечения зубов
Отдельное внимание стоит уделить дорогостоящему стоматологическому лечению. В этом случае лимит вычета соответствует полной стоимости лечения, но не может превышать годовой доход пациента. Это позволяет получить значительный возврат денег, которые были потрачены на дорогие процедуры.
Перенос вычета на следующие годы
Важно понимать, что перенести неиспользованный возврат на следующий год нельзя. Каждый календарный год вычеты рассчитываются заново, и, если вы не использовали свой лимит полностью, оставшаяся часть лимита пропадает.
Какие документы нужны для получения налогового вычета за лечение зубов
Гражданин, который оформляет возврат, должен предоставить в ИФНС справку, которая выступает в качестве подтверждения произведенной оплаты услуг врача-стоматолога. Этот документ должен быть оформлен на имя того, кто будет подавать декларацию, либо на его супруга. Важно, чтобы справка содержала соответствующий код в отношении оказанного лечения (1 — лечение обычное, 2 — дорогостоящее).
Помимо справки, заявитель должен предоставить все чеки, платежные квитанции и выписки по расходам. Также нужно будет приложить заключенный договор со стоматологической клиникой с указанием лицензии на мед. деятельность, справку 2-НДФЛ и документы, подтверждающие родство (при оплате медуслуг за родственников).
Чтобы оформить возврат через налоговую инспекцию, нужно подать декларацию 3-НДФЛ. Если вы подаете документы только на вычет за лечение в стоматологической клинике, то можно воспользоваться упрощенной формой декларации. В ней данные о ваших доходах и удержанном НДФЛ автоматически будут подтянуты из отчетности работодателя. Помимо этого, необходимо оформить заявление на распоряжение средствами, которые образуют положительный баланс на едином налоговом счете.
Судебная практика
ИФНС России по Ленинскому району г. Воронежа подала иск против ФИО1 о возврате неосновательно полученных средств в размере 273 314 рублей. Истец утверждал, что ФИО1 неправомерно получил налоговый вычет за медицинские услуги, которые были ошибочно классифицированы как дорогостоящее лечение.
В ответ на обнаружение ошибки, налоговый орган потребовал от ФИО1 уточнить декларации и вернуть излишне возвращенные средства, на что ответчик не реагировал.
ФИО1 в суде оспаривал требования, ссылаясь на пропуск срока исковой давности. Однако, суд установил, что истец узнал о нарушении своих прав в мае 2018 года, и именно с этой даты начинается исчисление срока исковой давности. В итоге, суд постановил удовлетворить иск ИФНС и взыскать с ФИО1 сумму неосновательно приобретенных денежных средств и государственную пошлину.
Частые вопросы
Нет, так как учреждение должно иметь действующую российскую лицензию.
Нет. Для получения вычета расходы должны быть понесены непосредственно налогоплательщиком.
Да, один из родителей может получить налоговый возврат на стоматологическое лечение ребенка.
Заключение юриста
Вычет за лечение зубов в 2024 году позволяет налогоплательщикам существенно сократить свои расходы на стоматологические услуги. Важно не только вовремя подать все необходимые документы в налоговую службу, но и убедиться в их правильности и полноте, чтобы воспользоваться правом получения возврата без дополнительных проблем и задержек.
