Что такое инвестиционный счет
Индивидуальный инвестиционный счет (далее ИИС) – это брокерский счет, который наделяет его владельца разного рода преимуществами при хранении на нем денежных средств, драгоценных металлов и камней.
| Да, конечно | 72 |
| Нет, не хочу | 57 |
В конце 2023 года Госдума утвердила новые поправки (Федеральный закон от 19.12.2023 № 600-ФЗ), согласно которым, граждане России могут открывать индивидуальные инвестиционные счета нового вида — ИИС-3, ориентированные на долгосрочное вложение средств. Условия ИИС-3 позволяют лицам, инвестирующим деньги, получить налоговый вычет в размере до 400 тысяч рублей на взносы. Кроме того, граждане, открывшие ИИС-3 могут быть освобождены от налогообложения инвестиционного дохода после определенного периода владения счетом.
На какой срок рассчитана программа ИИС
В рамках новых правил для ИИС-3 установлен базовый период для инвестиций в десять лет. Однако, предусмотрен период адаптации, в течение которого предполагается постепенное наращивание минимальной продолжительности вложений. Так, при открытии ИИС с 2024 по 2026 годы, инвесторы обязаны вести владеть счетами не менее пяти лет. С каждым следующим годом этот срок будет увеличиваться, и, к примеру, если будет оформлен инвестиционный счет в банке в 2028 году, его владелец сможет рассчитывать на сохранение налоговых льгот только после семилетнего периода владения счетом.
Если у инвестора возникнут проблемы со здоровьем и ему предстоят весомые медицинские расходы, то законодательством предусмотрена возможность досрочного изъятия средств без утраты налоговых льгот. Но при досрочном закрытии счета без уважительной причины инвестору придется возвращать полученные ранее налоговые вычеты и оплачивать неустойку.
Сколько одновременно ИИС можно открыть
Теперь каждый инвестор может управлять тремя ИИС-3 одновременно, что значительно увеличивает гибкость инвестиционных стратегий. Ранее действующее ограничение было снято, что открыло новые перспективы для диверсификации инвестиций на счетах и распределения активов.
Что касается пополнения, то нововведения также являются весьма привлекательными. Инвесторы могут вносить средства на ИИС без каких-либо ограничений. Ранее действовал порог в 1 миллион рублей.
ИИС и налогообложение
На ИИС нового типа предусмотрены два вида налоговых вычетов, которые делают инвестирование еще более привлекательным, так как позволяют довольно серьезно оптимизировать налогообложение. В таблице ниже приведена важная информация по каждому из вычетов.
|
Вычет на взнос |
Вычет на доход |
|
Возврат 13% от взноса. Максимальная сумма взноса – 400 000 ₽ в год. Что касается максимального размера вычета, то он составляет 52000 рублей в год. |
Не облагается налогом, если доход инвестора за минимальный период составляет не более 30 000 000 ₽. |
Таким образом, при открытии нового инвестиционного накопительного счета инвесторы могут получить значительные налоговые льготы, которые уменьшают нагрузку и увеличивают потенциальную доходность инвестиций. На практике это означает, что при грамотном планировании и соблюдении условий, которые прописаны в законодательстве, можно оптимизировать свои финансовые обязательства перед государством.
Пример из практики:
Гражданин Б. открывает ИИС-3 в 2024 году. Он активно инвестирует и к концу минимального срока владения счетом его доход составляет 35 000 000 рублей. По закону, гражданин Б. может быть освобожден от налогообложения дохода в размере до 30 000 000 рублей. Оставшиеся 5 000 000 рублей дохода будут облагаться налогом в соответствии с действующими ставками.
Как открыть ИИС-3
Для того чтобы открыть индивидуальный инвестиционный счет третьего типа, в первую очередь, необходимо выбрать подходящего брокера для заключения соглашения. Существует несколько вариантов организаций, через которые можно оформить ИИС-3:
- брокерская компания или доверительный управляющий активами;
- кредитное учреждение с брокерскими полномочиями и возможностью доверительного управления;
- управляющая компания, работающая с паевыми инвестиционными фондами, что позволит инвестировать исключительно в ПИФы, предлагаемые данной компанией.
Открыть ИИС могут только лица, достигшие совершеннолетия, которые являются налоговыми резидентами РФ. Если инвестор отсутствует в России менее 183 дней в году, то он лишается возможности на получение налогового вычета.
Для открытия ИИС в банке или на бирже необходимо предоставить паспорт, заявление и в некоторых случаях ИНН. Процедуру можно осуществить в офисе брокера или в режиме онлайн, но для этого инвестору потребуется аккаунт на портале «Госуслуги» для подтверждения личности. В целом, процесс открытия ИИС практически не отличается от открытия стандартного брокерского счета.
Что касается заявления, то ознакомиться с его образцом можно далее по ссылке. Документ был разработан юристами Европейской Юридической Службы с учетом действующего законодательства.
Скачать Закрытие ИИС
Для сохранения налоговых вычетов, связанных с индивидуальным инвестиционным счетом, необходимо придерживаться определенных правил при его закрытии. Важно не закрывать ИИС до истечения минимального срока, на который он должен быть открыт. При раннем закрытии ИИС необходимо будет вернуть все налоговые вычеты с процентами, а также уплатить штрафные санкции в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Процесс закрытия обычно проходит так же, как и его открытие – через приложение или в офисе брокера или управляющей компании, где нужно будет подать соответствующее заявление. Возможно, придется продать часть активов, например, драгоценные металлы – это зависит от условий брокера.
Остальные активы, включая заблокированные, могут быть переведены на новый брокерский счет. Но нужно быть готовым к тому, что процесс перевода может занять до одного месяца, в течение которого торговля этими активами будет недоступна.
Как получить вычет
Чтобы воспользоваться возможностью увеличить свой доход на 13% от вложений в ИИС за счет получения налогового вычета, необходимо обратиться в налоговую службу. Для этого нужно пройти регистрацию и получить личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы (если ранее личного кабинета не было).
Брокеры предоставляют необходимую информацию напрямую в налоговую, которая занимается ее обработкой. Если автоматическое поступление заявлений не произошло, то следует подготовить и предоставить следующие документы в ИФНС:
- скан договора с брокером об открытии инвестиционного счета;
- заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- подтверждение от брокера о пополнении на указанную сумму;
- справку о доходах и уплаченных налогах;
- заявление на получение вычета.
Эти документы следует отправить в ИФНС через личный кабинет или предоставить их лично в инспекцию по месту регистрации. Документы нужно подать в период с января по апрель следующего за отчетным годом, то есть вычет за 2024 год можно будет оформить до апреля 2025 года.
Судебная практика
Верховный суд России вынес решение в пользу ПАО «****» в споре с жителем Башкирии, который касался инвестиционного счета. Суд определил, что владелец индивидуального инвестиционного счета является инвестором, следовательно, он несет ответственность за свои рискованные инвестиционные операции, которые могут принести доход. Иными словами, после заключения брокерского договора, клиент банка теряет статус потребителя в контексте закона «О защите прав потребителей».
Стерлитамакский городской суд удовлетворил иск частично, постановив, что банк должен выплатить клиенту около 0,7 млн рублей, включая возвращенные средства, проценты, компенсацию морального вреда и штраф. После того как Верховный суд Республики Башкортостан оставил решение без изменений, ПАО «*****» обжаловало его в Верховном суде РФ.
ВС РФ встал на сторону банка, указав, что отношения между банком и клиентом регулируются законом «О рынке ценных бумаг», который предусматривает ведение рисковой деятельности и сделок на финансовых рынках для получения дохода. В результате, клиент, заключивший брокерский договор, признается инвестором.
Частые вопросы
Для открытия инвестиционного счета третьего типа потребуются паспорт, заявление, ИНН и, возможно, другие документы в зависимости от требований финансового учреждения.
Да, можно открыть инвестиционный счет третьего типа сразу у трех брокеров, при условии, что у вас нет открытых счетов ИИС первого и второго типа.
Открытие не влияет на лимит налогового вычета, который распространяется на все ваши ИИС в целом, но для использования вычета по новому инвестиционному счету необходимо закрыть счета предыдущих типов.
Заключение юриста
Индивидуальный инвестиционный счет в 2024 году представляет собой уникальный финансовый инструмент, который открывает перед инвесторами возможности для налоговой оптимизации и увеличения доходности от инвестиций. Однако, для получения и сохранения этих преимуществ необходимо строго следовать установленным правилам и срокам. Разумное и ответственное управление ИИС позволит максимально использовать все предоставляемые государством льготы и избежать ненужных финансовых потерь.
