Международное налоговое планирование

В самом общем виде под оффшорными зонами понимаются страны и/или территории, осуществляющие регистрацию компаний, на деятельность которых распространяется льготный режим налогообложения и обеспечивается конфиденциальность владельца компании. Компании, зарегистрированные в оффшорных центрах, находятся под юрисдикцией страны пребывания и обязаны строго соблюдать местное законодательство.

Оффшорные зоны дают использующим их предприятиям/компаниям следующие преимущества: налоговые льготы, значительную свободу при ведении бухгалтерской отчетности, практическое отсутствие валютного контроля, возможность проведения операций в любой иностранной валюте, списание затрат на месте, анонимность, секретность финансовых операций. При этом внутренний рынок ссудных капиталов зоны изолируется от счетов резидентов, т. к. классический вариант оффшора предполагает финансовую и хозяйственную деятельность только нерезидентов.

«Оффшор» — понятие экономико-организационное и отнюдь не юридическое. Это всего лишь способ ведения бизнеса, инструмент планирования налогов. Законной или не законной является оффшорная деятельность, может быть определено лишь во всех совокупных рамках законодательства.

Существуют три категории оффшорных зон. К первой категории относятся зоны, в которых всем иностранным компаниям гарантируется полная конфиденциальность. Это такие страны как Сейшелы, Британские Виргинские острова, Панама, Белиз, которые являются местом регистрации более чем трети всех существующих оффшоров, поскольку здесь не только дается возможность вести деятельность в условиях высокой конфиденциальности, но и нет строгого порядка отчетности. Единственное требование к оффшорным компаниям — не вести коммерческую деятельность по месту регистрации.

Ко второй категории оффшорных зон относят такие страны, как Гибралтар, Ирландия и Багамы. В этих государствах, наряду со значительными налоговыми льготами, устанавливается достаточно жесткий контроль над деятельностью иностранных компаний. Все предприниматели и фирмы, зарегистрированные на территории этих стран, обязаны регистрировать сведения о себе и подавать определенную отчетность о результатах своей деятельности. Впрочем, для юридических лиц и предпринимателей, зарегистрированных в оффшорных зонах второй категории юрисдикции, такие повышенные требования становятся дополнительным преимуществом — серьезные банки и крупные корпорации более охотно вступают в сделки с такими компаниями.

Третья категория оффшорных зон не выдвигает по отношению к иностранным компаниям практически никаких ограничений, вплоть до того, что им разрешается вести коммерческую деятельность по месту регистрации. Наряду с этим фирмам предоставляется возможность пользоваться льготами по налогообложению. К оффшорным юрисдикциям третьей категории относят США, Англию и Кипр.

Следует четко разграничить термины «нерезидентная компания» и «оффшорная компания». И хотя каждый оффшор одновременно является еще и нерезидентом, правовой режим в отношении данных территорий может существенно различаться.

Цели:

Структурирование холдингов

В настоящее время многие крупные и средние российские компании в процессе выстраивания своих холдинговых структур регистрируют головную компанию холдинга (холдера) в престижных европейских государствах. Такие холдинговые структуры имеют возможность получать налоговые преимущества, связанные со льготным режимом налогообложения дивидендов. Однако здесь присутствуют и иные факторы, определяющие выбор юрисдикции для регистрации холдера, а именно репутация таких юрисдикций и кредитоспособность таких структур. Данные факторы особенно актуальны, когда владельцы холдинга планируют привлечь зарубежные инвестиции в бизнес, так как холдинговая структура, которая имеет во главе холдера резидента престижного европейского государства, является более привлекательной для иностранных инвесторов.

Налоговое планирование

Конкретные зарубежные юрисдикции можно с успехом использовать для налогового планирования как при совершении определенных сделок, так и при деятельности холдинговых компаний. Так Кипр выгодно использовать при совершении сделок купли-продажи акций благодаря тому, что доходы, полученные резидентом Кипра от операций с ценными бумагами, освобождены на Кипре от корпоративного налога. Но с 2014 г.для компаний, чьи активы более 50% составляет недвижимость на территории Кипра или России, ситуация кардинально изменится, т. к. прибыль будет облагаться в соответствии с законодательством страны нахождения недвижимости.

Обеспечение конфиденциальности владения активами

Представим себе следующую ситуацию: российский бизнесмен желает приобрести недвижимость в Европе. Он может сам выступить покупателем данного имущества, и тогда данная сделка будет совершенно прозрачна, в частности, будет известна личность самого покупателя. А может зарегистрировать компанию в какой-нибудь недорогой зарубежной юрисдикции с использованием услуг номинального директора и номинального акционера (услуга номинального сервиса, как правило, предоставляется всеми зарубежными регистрационными агентами и состоит в «замещении» реального владельца компании в реестре компаний и во всех государственных органах; таким образом, номинальные акционер и директор компании обеспечивают конфиденциальность бенефициару — реальному владельцу компании). В дальнейшем в качестве покупателя недвижимости выступает данная нерезидентная компания, и личность бенефициара не раскрывается.

Удобство использования нерезидентной компании в бизнесе

Для многих российских предпринимателей, работающих в сфере внешнеэкономической деятельности, в качестве контрагента более удобно использовать компанию, зарегистрированную в определенных зарубежных юрисдикциях. В первую очередь это связано с пожеланиями иностранных партнеров по бизнесу, которым более удобно работать с резидентами определенных юрисдикций. При этом здесь может идти речь не столько о классических оффшорах, но и о других юрисдикциях, в том числе о Европе и о Соединенных Штатах Америки. С другой стороны, использование такой оффшорной компании имеет свои преимущества и для российского предпринимателя.

Услуги

Европейская Юридическая Служба может оказать следующие услуги в рамках регистрации и обслуживания деятельности компании за рубежом.

 

Нерезидентные компании

• Регистрация иностранных компаний за рубежом. Услуги по обслуживанию деятельности компании за рубежом.

Услуги по регистрации компании за рубежом включают:

• консультацию по выбору юрисдикций;
• составление индивидуального пакета документов для клиента;
• помощь в подготовке документов;
• легализацию документов/Апостиль;
• сопровождение процедуры регистрации (регистрация оффшоров);
• помощь в открытии счета в иностранном банке;
• доставку документов курьерской почтой.

Услуги по обслуживанию деятельности компании за рубежом включают:

• ежегодное поддержание и дополнительные услуги;
• номинальный сервис;
• услуги виртуального офиса — возможность получения и отправки корреспонденции, получения и отправки факсов, прием телефонных звонков через секретаря либо через систему автоматической переадресации звонков;
• а также услуги по ликвидации зарубежных компаний, в соответствии с которыми сотрудники Европейской Юридической Службы определят целесообразность ликвидации компании и дадут представление о стоимости, процедуре и сроках.

 

Открытие счетов в зарубежных банках

Открыть счет в зарубежном банке зачастую оказывается не таким простым делом, как это кажется в начале. С одной стороны, различные банки предъявляют разные требования к клиентам, желающим открыть у них счет. С другой — виды услуг и счетов, которые они предлагают, тоже различаются. Кроме того, при самостоятельном открытии счета может потребоваться личное присутствие клиента в банке, что отнимает как время, так и деньги. Для упрощения процедуры открытия счета рекомендуем вам воспользоваться услугами опытных юристов.
Специалисты Kremlin Corporation помогут вам подобрать банк, в котором удобнее всего открыть счет, подготовить необходимый комплект документов согласно банковским требованиям, при необходимости переведут документы на язык страны, в которой расположен банк, и заверят их. Квалифицированные юристы также проведут переговоры с представителями банка и направят документы для открытия счета по нужному адресу.

 

Виртуальный офис

Для оффшорной компании, как правило, необходим виртуальный офис. Создают виртуальный офис для оффшора с целью удовлетворения требований, которые предъявляют в некоторых оффшорных зонах для регистрации компании.
Само понятие «виртуальный офис» — это своего рода услуга, которую предоставляют многие компании по всему миру. Владелец виртуального офиса получает доступ к небольшой корпоративной сети и может использовать ее возможности через Интернет.

Дополнительные услуги

Перечень дополнительных услуг:

• получение сертификата о налоговой резидентности для компаний, зарегистрированных в странах, с которыми у России действует Соглашение об избежании двойного налогообложения;
• предоставление услуг переводчика;
• перевод компаний из одной юрисдикции в другую (Redomiciliation);
• а также предоставление ряда других услуг.

За подробной информацией об услугах по регистрации оффшорных компаний обращайтесь к специалистам Европейской Юридической Службы, которые помогут вам в реализации ваших задач.

 

Трастовые компании

Понятие траста (доверительной собственности) восходит к британскому средневековью. Суть его в том, что одно лицо, учредитель траста (по-английски именуемый одним из терминов Trustor/ Settlor/ Grantor), передает свое имущество другому лицу, доверительному собственнику (Trustee), с тем, чтобы тот владел и управлял им в интересах третьего лица, выгодоприобретателя или бенефициара (Beneficiary).

Хотя при учреждении траста и не образуется нового юридического лица, соответствующее имущество приобретает особый юридический статус: на него, к примеру, не может быть обращено взыскание в случае банкротства доверительного собственника. На имя траста может быть открыт отдельный счет, от его имени могут делаться инвестиции, у него могут быть свои собственные обязательства. Доверительный собственник (адвокат) инвестирует предоставленные в его распоряжение средства по собственному усмотрению, но в рамках условий трастового соглашения. Что касается выплат бенефициару, то их сроки и размеры также определяются трастовым соглашением. В конечном итоге все имущество, включая доходы от инвестиций, но за вычетом управленческих расходов, должно перейти в распоряжение бенефициара. Помимо трастового соглашения, учредитель обычно передает доверительному собственнику меморандум, содержащий его пожелания по управлению имуществом, который, впрочем, не является юридически обязывающим документом. Может быть назначен гарант траста (Protector), который контролирует деятельность доверительного собственника и даже может при необходимости заменить его на другого. Существуют также процедуры по изменению списка бенефициаров и по замене доверительных собственников.

Интернет-казино

В настоящий момент в Российской Федерации рынка онлайн-казино не существует. Данный вид бизнеса находится вне правового поля, но не вне закона. Во всяком случае, ни в одном законе или подзаконном акте деятельность Интернет-казино до сих пор не регламентирована. То есть-де-юре онлайн-казино в России попросту нет. Поэтому, как результат, гэмблинг (Интернет-казино) медленно, но верно утекает в зоны с благоприятными для этого условиями, а именно: где Интернет-казино регулируется законодательством, где государственные органы выдают лицензии и где необходимо платить налоги и ежегодно сдавать аудированную отчетность. Также появляются банки, которые готовы открывать счета для компаний, в которых гэмблинг — основной вид деятельности. Самыми популярными юрисдикциями для ведения игорного бизнеса онлайн являются Мальта, Коста-Рика, Канада, остров Мэн, Алдерни и ряд других юрисдикций.